Цифровой налог
Цифровой налог или налог на интернет — впервые предложенная в 2014 году правительством Венгрии инициатива, предполагающая отчисления в государственный бюджет провайдерами за каждый гигабайт трафика.
Содержание |
Цифровой налог в России
Цифровой налог в Казахстане
2024: 58 млрд тенге принес Казахстану «налог на Google» за 3 года
8 октября 2024 года стало известно о том, что Комитет государственных доходов Министерства финансов Казахстана сообщил о значительных поступлениях в бюджет страны от так называемого налога на Google. За три года с момента введения этого налога в государственную казну поступило ₸58 млрд (около 11,56 млрд рублей по курсу на 8 октября 2024 года).
Как передает телеканал «24KZ», в 2024 году бюджет Казахстана уже пополнился на ₸23,3 млрд благодаря этому налогу. Данный сбор взимается с международных компаний, предоставляющих цифровые услуги на территории республики. Среди крупнейших плательщиков — Google, Apple, Netflix и Amazon.
Казахстан стал одним из первых государств в Центральной Азии, внедривших налог на цифровые услуги в 2022 году. Цель введения этого налога — обеспечение справедливого налогообложения компаний, работающих в цифровой сфере и оказывающих услуги казахстанским потребителям.TAdviser Security 100: Крупнейшие ИБ-компании в России 
За время действия налога наблюдается значительный рост поступлений: с ₸10,4 млрд в 2022 году до ₸24,3 млрд в 2023 году. В 2024 году тенденция роста сохраняется.
На начало октября 2024 года в списке плательщиков зарегистрировано более 80 международных компаний. Google платит налог за предоставление рекламных услуг, продажу приложений и медиаконтента через Google Play. Apple облагается налогом за продажи контента через iTunes и App Store, а также за подписки на сервисы Apple Music и iCloud. Netflix вносит платежи за услуги потокового видеовещания, а Amazon — за продажи цифровых товаров и облачных услуг через платформу Amazon Web Services.
В 2024 году список плательщиков пополнился 21 новой компанией, включая Temu, Garmin, Amazon и ИВИ. Опыт Казахстана может послужить примером для других стран региона, рассматривающих возможность внедрения подобных механизмов налогообложения.[1]
2021: Казахстан ввел цифровой налог для зарубежных интернет-компаний
В конце ноября 2021 года депутаты сената парламента Казахстана приняли поправки, обязывающие зарубежные интернет-компании платить налог за заработанные в стране деньги. Цифровой налог официально будет введен с 1 января 2022 года. С того дня иностранные интернет-компании, реализующие свои товары и услуги на территории Казахстана, должны будут выплачивать налог на добавленную стоимость (НДС).
Кроме того, в целях обеспечения полноты и своевременности уплаты НДС этими компаниями предлагается ввести понятие «Мерчент ID» - уникальный набор символов, идентифицирующих иностранную компанию как получателя платежа и/или перевода денег с использованием платежных систем.
Как сообщили в Комитете по финансам и бюджету сената парламента Казахстана, обложение НДС товаров, реализованных через интернет, принято по опыту внедрения подобного налога развитыми странами (Австралия, Великобритания, Франция). В целом внедрение цифрового налога поможет уравнять конкурентные условия для казахстанских и зарубежных компаний, считают депутаты.
 | Начиная со следующего [2022] года будет применяться НДС для иностранных интернет-компаний. То есть это, например, будет налог для Google. Также будет вводиться налог на розничную торговлю, налоговый режим для платежных приложений. Данные меры направлены на формирование налоговой культуры налогоплательщиков, и эта работа проводится совместно с Министерством финансов, - пояснил вице-министр национальной экономики Азамат Амрин на заседании cената. |  |
Ранее директор департамента крупных налогоплательщиков комитета государственных доходов Министерства финансов Казахстана Ануар Сулейменов пояснял, что в рамках налога на добавленную стоимость оплата будет производиться по ставке 12%.[2]
Цифровой налог в Узбекистане
2020: Google начала выплачивать налог на интернет-услуги в Узбекистане
24 апреля 2020 года стало известно о том, что Google начала выплачивать налог на интернет-услуги в Узбекистане. В налоговый кодекс страны были введены поправки, предусматривающие введение так называемого «налога на Google» в отношении компаний, предоставляющих цифровые услуги.
Согласно законодательству, иностранные юридические лица, осуществляющие реализацию услуг и товаров в электронной форме, местом реализации которых является Узбекистан, признаются налогоплательщиками в части таких услуг, оказываемых физическим лицам.
Как сообщает агентство «Прайм» со ссылкой на пресс-службу государственного налогового комитета (ГНК) республики Узбекистан, Google Commerce Limited стала первой компанией, которая начала выплачивать цифровой НДС. По итогам первого квартала 2020 года Google выплатила в общей сложности 85 тыс. евро.[3]
Налог обязывает иностранные компании, оказывающие платные услуги через интернет пользователям Узбекистана, платить НДС в размере 15%. Для регистрации в Узбекистане иностранных интернет-компаний налоговый комитет создал специальный онлайн ресурс — НДС-офис, по адресу tax.uz.
По состоянию на 24 апреля 2020 года через НДС-офис добровольно зарегистрировались 9 иностранных налогоплательщиков:
- Xsolla;
- Google Voice;
- Google Commerce;
- Apple Distribution International;
- Google Ireland Limited;
- Activision Blizzard International;
- Netflix International;
- Samsung Electronics.
| | Добровольная регистрация является свидетельством того, что зарубежные компании дорожат своей репутацией и уважают законы стран, на территории которых они предоставляют свои платные услуги, — сообщили в ГНК. | |
Там также отмечают, что заявки от зарубежных компаний на постановку на учет через НДС-офис продолжают поступать.
Цифровой налог на Украине
Основная статья: Цифровой налог на Украине
Цифровой налог в Испании
2021: Цифровой налог против Google и Facebook отменяется
В октябре 2021 года правительство США объявило о заключении с европейскими странами соглашения об отмене налогов на цифровые услуги. Налоги будут постепенно отменены на фоне введения новой глобальной системы налогообложения прибыли транснациональных корпораций, согласованной Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
Как пишет издание Telecompaper, США угрожали санкциями Австрии, Франции, Италии, Испании и Великобритании за их цифровые налоги, которые затрагивают преимущественно крупные американские интернет-компании, такие как Facebook и Google. Достигнутый политический компромисс устраняет угрозу для других отраслей, страдающих от конфликта, говорится в публикации.
Сделка позволяет европейским странам оставить цифровые налоги в силе до вступления в силу новых налоговых правил. Любая разница между собранными налогами и суммами, подлежащими уплате в соответствии с новыми правилами в первый год, может быть зачислена на счет компаний после их окончательной подачи и расчетов налоговыми органами. Срок реализации первой фазы договора - конец 2023 года.
Ранее Еврокомиссия опубликовала два законопроекта: «Закон о цифровых рынках» и «Закон о цифровых услугах», сообщает Bloomberg. Оба документа, направленные на ограничение деятельности мировых техногигантов, активно обсуждаются как на уровне отдельных стран, так и на уровне всего Евросоюза. Комиссия поставила цель – достичь договоренности между странами-участницами и Европарламентом уже в 2022 году.
В сентябре предполагалось, что страны ЕС подпишут соответствующее соглашение к весне 2022 года, однако в более позднем проекте коммюнике данная цель была сформулирована иначе. «Закон о цифровых рынках» направлен на сдерживание антиконкурентных практик, а «Закон о цифровых услугах» направлен на регулирование онлайн-контента. Вступление обоих документов в силу может повлиять на работу Apple, Alphabet и Amazon, считают эксперты.[4]
2020: Испания вводит налог на облачные услуги зарубежных компаний
В начале июня 2020 года стало известно о введение в Испании налога на облачные и другие интернет-услуги зарубежных компаний. В правительстве не видят в этих мерах дискриминацию, несмотря на критику со стороны американских властей. Это заявление было сделано после того, как США обратили свое пристальное внимание на такие законопроекты иностранных государств.
Власти Испании вводят дополнительный налог в размере 3% в отношении иностранных ИТ-компаний с мировыми доходами более 750 млн евро в год и более 3 млн евро в Испании. Введение этого налога, который будет генерировать около 1 млрд евро в год для государственной казны, является давней амбицией левого коалиционного правительства во главе с Педро Санчесом.
Накануне заседания Конгресса депутатов Испании, на котором должны были обсудить данный законопроект, Офис Торгового представителя США принял решение открыть расследование действий Европейского Союза и девяти стран, включая Испанию, которые планируют ввести так называемый «налог на Google».
Помимо Испании, управление начало расследование в отношении Австрии, Бразилии, Чехии, Индии, Индонезии, Италии, Турции и Великобритании.
Торговый представитель США Роберт Лайтхайзер заявил, что президент США Дональд Трамп обеспокоен тем, что перечисленные государства хотят использовать новые налоговые схемы «для несправедливого воздействия на американские компании», что по сути — как он считает — является действиями дискриминационного характера.
В случае если они будут признаны именно такими, Трамп может использоваться положением главы 301 Закона о торговле и наложить на указанные государства санкции, если законопроект будет принят.
Несколько месяцев назад Офис Торгового представителя США завершил аналогичный процесс в отношении Франции, которая также собирается ввести дополнительные налоги на иностранные ИТ-компании, работающие в стране. В ответ власти США решили ввести 100-процентный налог на ряд французских импортируемых товаров, таких как вино и сыр.[5]
Цифровой налог во Франции
2020
Франция начала взимать налог на облачные услуги несмотря на угрозу санкций США
В конце ноября 2020 года издание Le Figaro сообщило, что французские налоговые органы начали требовать выплаты по налогу на цифровые услуги, несмотря на угрозу санкций со стороны США. Хотя французское правительство одобрило введение налога на прибыль для таких американских цифровых гигантов, как Google и Facebook, еще в июле 2019 года, сбор налогов был временно приостановлен в январе 2020 года в рамках перемирия, достигнутого с администрацией США.
Источник сообщает, что французское правительство серьезно отнеслось к угрозе санкций США, которые вступят в силу в начале 2021 года, однако считает необходимым введение налога на облачные и цифровые услуги. Министерство финансов Франции считает такой налог наиболее эффективным рычагом для пересмотра налоговых уложений, относящихся к транснациональным компаниям. Предполагается, что США и Франция смогут достичь компромисса к середине 2021 года. Ранее процесс поиска решения был сорван из-за решения администрации США выйти из переговоров.
Сообщалось, что в 2019 году Франция собрала 350 млн евро в виде налога на цифровые услуги, и ожидается, что в 2020 году поступления вырастут. По новому закону компании обязаны уплатить в французскую казну 3 процента от прибыли, полученной на французской территории. Всего речь идёт о 30 предприятиях, в том числе американских, китайских и французских. Согласно разделу 301 Закона о торговле 1974 года, у американского президента есть возможность обложить пошлинами ту страну, которая штрафует американские предприятия, и США намерена с января 2021 года ввести финансовые санкции, в частности, увеличить таможенные пошлины. Франция уже пыталась убедить своих европейских партнёров в выгодности такого закона на уровне Евросоюза, но против него возражали скандинавские страны и особенно Ирландия.[6]
Франция вводит налог на облачные услуги зарубежных компаний
4 мая 2020 года стало известно, что правительство Франции решил обложить так называемым цифровым налогом крупный ИТ-бизнес независимо от того, будет ли достигнута договоренность о повышении налоговых ставок для высокотехнологичных компаний вместе с другими государствами. Налог, в частности, будет распространяться на облачные услуги.
Почти 140 стран-участниц Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) ведут переговоры о первом крупном реформировании налогового кодекса, которое позволит им повысить эффективность сбора налогов с крупных ИТ-компаний, таких как Amazon, Facebook, Apple и Google, которые часто получают прибыль в странах с низкими налоговыми ставками.
В январе 2020 года Париж предложил приостановить действие цифрового налога на доходы технологических компаний во Франции до конца 2020 года, пока не будет согласована международная сделка. Однако пагубное воздействие коронавирусной (COVID-19) пандемии на экономику заставило Министерство финансов пересмотреть срок.
| | Никогда еще налог на цифровые компании не был столь оправданным и необходимым, — заявил журналистам министр экономики Франции Бруно Ле Мэр. Он добавил, что компании, о которых идет речь, переносят пандемию легче, чем многие другие. | |
Министр заявил, что Франция в 2020 году в любом случае введет цифровой налог для ИТ-компаний — будет ли достигнута договоренность в рамках ОЭСР или нет.
| | Если мы не успеем договориться с нашими партнерами по организации, наше государство введет налог на национальном уровне, — сказал он. | |
Европа уже давно настаивает на том, чтобы крупные технологические компании, ведущие бизнес через интернет, платили налог там, где они продают свои услуги, а не в налоговых гаванях, выбирая их намеренно в рамках агрессивной налоговой оптимизации. Франция анонсировала введение цифрового налога в 2019 году. Еще несколько европейских стран, включая Италию, Великобританию и Испанию, либо уже ввели свои собственные цифровые налоги, либо планируют это сделать.[7]
Цифровой налог ежегодно будет пополнять бюджет Франции суммой в 500 млн евро, рассчитывают власти.
Цифровой налог в Таиланде
2020: Таиланд вводит налог на облачные услуги зарубежных компаний
В начале июня 2020 года Таиланд утвердил законопроект, обязывающий иностранных поставщиков облачных и других цифровых услуг платить налог на добавленную стоимость (НДС).
Таким образом Таиланд стал еще одной страной в Юго-Восточной Азии, которая пытается увеличить налоговые поступления от международных технологических компаний. В мае 2020 года Индонезия приняла закон, обязывающий крупные интернет-компании уплачивать НДС с продаж цифровых продуктов и услуг, а на Филиппинах законодатель внес аналогичный законопроект в парламент о налогообложении цифровых услуг.
Тайский законопроект, за который еще должен проголосовать парламент Таиланда, требует от компаний-нерезидентов или платформ, которые зарабатывают более 1,8 млн батов ($82 831) в год благодаря предоставлению цифровых услуг в стране, платить 7% НДС с продаж. Ожидается, что в качестве НДС Таиланд сможет ежегодно получать около 3 млрд батов ($137,84 млн).
Таиланд занимает второе место по экономическому развитию в Юго-Восточной Азии и годами разрабатывал налогообложение цифрового бизнеса, надеясь подтолкнуть развитие цифрового бизнеса в стране. Ассоциация электронной коммерции Таиланда также приветствует этот шаг, поскольку он поможет тайским компаниям конкурировать с иностранцами.
Тем временем почти 140 стран из Организации экономического сотрудничества и развития ведут переговоры о первом крупном пересмотре налоговых правил, чтобы учесть рост и международные рынки крупных технологических компаний, таких как Amazon, Facebook, Apple и Google. Регуляторы Юго-Восточной Азии также размышляют о повышенном налоге для этих компаний, несмотря на предупреждения о том, что чрезмерное регулирование может затормозить развитие цифровой экономики региона.[8]
Цифровой налог на Филиппинах
2024: На Филиппинах введен 12%-й допналог для иностранных интернет-сервисов
2 октября 2024 года президент Филиппин Фердинанд Маркос-младший подписал закон, предусматривающий введение 12-процентного налога на добавленную стоимость (НДС) для зарубежных цифровых сервисов. Речь идет о поисковиках, интернет-магазинах, облачных платформах, онлайновых СМИ и пр.
Новые требования затронут Netflix, Disney Plus, HBO, Google, Amazon и многие другие компании. Власти Филиппин ссылаются на аналогичную практику других государств, в частности, Сингапура, Индонезии и Малайзии. Правительство Филиппин намерено собрать до 105 млрд песо ($1,9 млрд ) от НДС в период с 2025-го по 2029 год. Управление по связям с общественностью президента сообщило, что 5% от этой суммы пойдет на финансирование проектов в сфере креативной индустрии страны. При этом образовательные и общественно значимые услуги будут освобождены от НДС.
| | Это будет способствовать честной конкуренции между предприятиями, которые получают прибыль от потребителей здесь, на Филиппинах. Равные условия игры позволяют производить более качественные продукты и услуги, — заявил комиссар Бюро внутренних доходов Ромео Лумаги (Romeo Lumagui). | |
Министр финансов Филиппин Ральф Ректо (Ralph Recto), в свою очередь, сказал, что введение НДС на цифровые услуги обеспечит справедливый налоговый режим для всех предприятий соответствующей отрасли. По его словам, данная мера вносит необходимые корректировки в сложившуюся систему, которая создает несправедливое преимущество для иностранных поставщиков цифровых услуг и ослабляет налоговую базу страны.
| | Делая это, мы способствуем улучшению конкуренции. Независимо от того, являетесь ли вы местным предпринимателем или мировым гигантом, все будут играть по одним и тем же правилам, — подчеркнул Ректо.[9] | |
Цифровой налог в Италии
2019: В Италии поставщиков облачных услуг обложили налогом
В конце декабря 2019 года итальянский парламент принял законопроект, который вводит 3%-ный налог на доходы поставщиков цифровых услуг (в том числе облачных), которые получают более $831 млн выручки во всем мире и не менее $6 млн в Италии.
Новый налог, взимаемый с крупных технологических компаний, Италия утвердила следуя примеру Франции. Предполагается, что этот шаг еще больше усугубит напряженность в отношениях европейских стран с США, поскольку цифровой налог затрагивает в первую очередь крупные американские технологические корпорации: Facebook, Alphabet, Amazon и другие. По сообщению Wall Street Journal, новый налог вступит в силу 1 января 2020 года и принесет бюджету страны дополнительные $800 млн в год.
Европейский союз почти два года обсуждал возможность введения единого цифрового налога, но безрезультатно. Поэтому отдельные страны решились ввести налог индивидуально. Десятки стран, подобно Франции и Италии, работают над изменением схемы налогообложения крупных корпораций, чтобы получить налог с крупных технологических фирм. Они настаивают, что эти компании должны платить налоги там, где генерируют прибыль за счет цифровой рекламы, подписок, использования данных пользователей, облачных сервисов и т. п.
Однако США решительно выступают против налогов на цифровые услуги. Правительство США пригрозило ввести новые пошлины на ввоз в страну французских вин, сыров и дизайнерских сумок и грозится принять аналогичные меры в отношении Италии после вступления там в силу цифрового налога.
| | Итальянский налог на цифровые услуги дискриминирует американские компании, не соответствует принципам международной налоговой политики и необычайно обременителен для многих американских корпораций, - заявил торговый представитель США Роберт Лайтхайзер (Robert Lighthizer).[10] | |
Цифровой налог в Чехии
Цифровой налог 7%
В ноябре 2019 года правительство Чехии одобрило введение так называемого цифрового налога в размере 7%. Его должны будут платить крупные международные компании с оборотом от 750 млн евро в мире и 100 млн крон (3,91 млн евро) в Чехии, а также с пользовательской аудиторией более 200 тыс. человек. Среди них — Facebook и Google.
Новым налогом будут облагаться доходы от продаж таргетированной рекламы на цифровых площадках, а также пользовательских данных. Инициатива будет действовать применительно к услугам, предоставляемым чешским пользователям.
Авторы законопроекта о цифровом налоге подчеркивают, что налогообложение будет применяться в отношении не прибыли, а выручки.
| | Налогооблагаемую базу составит выручка за услуги, предоставляемые во время налогового периода. Однако, так как не вся эта выручка будет получена за услуги на территории Чехии, облагаться будет только та ее часть, что относится к чешским пользователям, — рассказала министр финансов Чехии Алена Шиллерова. | |
Взимать новый сбор планируется в форме ежемесячного залога. По прогнозам чешского министерства финансов, цифровой налог может принести в бюджет 2,1 млрд крон (90,7 млн евро) в 2020 году и 5 млрд крон (216 млн евро) ежегодно в последующие периоды.
Как отмечает информагентство Reuters, Чехия вводит цифровой налог вслед за рядом других европейских стран после того, Европейский Союз не смог достичь соглашения по всему блоку в 2018 году. Подобные шаги, которые сделали, например, Франция и Италия, подверглись острой критике со стороны властей США, где базируются крупнейшие в мире интернет-компании.
В министерстве финансов Чехии говорят, законопроект одобрен на основе ранее озвученных идей для общеевропейского законодательства.[11]
Налог на интернет в Малайзии
С 1 января 2020 года Google начнет взимать 6%-ый налог за свои облачные и другие цифровые услуги в Малайзии. Американская компания одной из первых отреагировала на новый закон в стране.
Как объяснили сотрудники Министерства финансов, цель введения налога в том, чтобы выровнять игровое поле для местного бизнеса, а также получить дополнительный доход в бюджет от предприятий, которые не базируются на территории Малайзии. По данным ведомства, 6%-ая цифровая ставка считается низкой по сравнению с другими странами, однако и этого хватит, чтобы получить более $500 млн. прибыли.
Первые уведомления об изменении уже получили все пользователи G Suite. Исходя из электронного письма, сумма налога на обслуживание будет взиматься с покупки и отображаться в отдельной строке в транзакциях в разделе «Счета и платежи». Для получения дополнительной информации о налоге на цифровые услуги можно обратиться к официальному руководству на веб-сайте Королевского отдела по работе с клиентами.
Кроме G Suite, другие платные цифровые услуги, включая покупку видео, музыки и приложений, также подлежат налогообложению с начала 2020 года. Ожидается, что другие сервисы Google, включая Google Drive, YouTube Premium и YouTube Music, будут облагаться таким же цифровым налогом.
Иностранным компаниям, предоставляющим цифровые услуги, разрешено регистрироваться в таможенном департаменте начиная с 1 октября 2019 года. Регистрация для иностранных поставщиков услуг является обязательной, если общая стоимость цифровых услуг, предоставляемых малайзийским потребителям, превышает сумму в $71 тыс. в год.[12]
Примечания
- ↑ млрд тенге принес Казахстану налог на Google за три года
- ↑ Парламент Казахстана принял поправки о "налоге на Google"
- ↑ Google начала выплачивать цифровой налог в Узбекистане
- ↑ US agrees deal with European states to withdraw digital taxes
- ↑ [https://www.euractiv.com/section/digital/news/spain-says-digital-tax-wont-discriminate-against-countries-as-u-s-ups-ante/ Spain says digital tax won’t discriminate against countries as US ups ante]
- ↑ France to resume collection of digital service tax amid threat of US sanctions
- ↑ France to impose digital tax this year regardless of any new international levy
- ↑ Thailand proposes to tax foreign internet companies
- ↑ Philippines levies 12% VAT tax on digital services by tech giants
- ↑ After France, Italy approves digital tax on tech giants
- ↑ Czech government approves digital tax aimed at internet giants
- ↑ Google to impose 6pc digital tax for Malaysian users from Jan 2020
