Налоговые льготы для ИТ-компаний в России

Основные статьи:

• Льготы и меры поддержки для ИТ-компаний в России
• Налоги в России

2024

Минцифры РФ готовит новые льготы для ИБ-компаний

25 октября 2024 года стало известно о том, что Минцифры РФ и Федеральная налоговая служба (ФНС) обсуждают возможность предоставления налоговых льгот, предусмотренных для ИТ-компаний, организациям в области кибербезопасности. Речь идет о тех участниках рынка, которые специализируются на пентест-технологиях.

Тестирование на проникновение, или пентест, — это контролируемое воздействие, направленное на проверку защищенности ИТ-инфраструктуры и информационных систем. В ходе таких мероприятий специалисты ищут слабые места и уязвимости, которыми теоретически могут воспользоваться реальные злоумышленники. Руководитель налоговой практики юридической фирмы «Гареев, Махно и Касьян» Сергей Махно говорит, что ФНС «категорически отказывается» относить услуги по проведению пентестов к ИТ-деятельности. А поэтому компании, ведущие соответствующую деятельность, не могут пользоваться налоговыми льготами.

Минцифры РФ разрабатывает новые льготы для компаний в сфере информационной безопасности

Отмечается, что ст. 427 НК РФ и ст. 284 НК РФ не содержат понятия «пентест». ФНС, как отмечает Махно, не видит оснований для льгот, если в тексте договоров на оказание ее ИТ-услуг нет слов «адаптация» (ПО), «модификация» и «тестирование». Основатель пентест-компании Singleton Security и CyberEd Егор Богомолов добавляет, что участники рассматриваемого рынка с трудом подпадают под льготы, и «уже есть ситуации, когда налоговая оспаривает» такое право.Метавселенная ВДНХ 3.5 т

В свою очередь, в Минцифры говорят, что налоговые льготы может получить любая российская ИТ-компания, «соответствующая необходимым критериям». Для этого, в частности, организация должна получать не менее 70% своих доходов от деятельности в области ИТ. В сложившейся обстановке, считает генеральный директор независимой пентест-компании DeteAct Омар Ганиев, участникам рынка помогла бы расширенная формулировка в ст. 284 НК РФ о том, что консалтинговые услуги по анализу уязвимостей относятся к деятельности по ИТ и эта выручка попадает в подсчет критериев для льгот.^[1]

Минцифры РФ обяжет ИТ-компании инвестировать в образование 5% от налоговых вычетов

27 августа 2024 года Минцифры РФ сообщило о новой инициативе, в рамках которой аккредитованные ИТ-компании будут обязаны инвестировать 5% от сэкономленных благодаря отраслевым льготам средств в обучение студентов профильных специальностей в российских вузах. Проект направлен в том числе на расширение круга университетов, которые смогут реализовывать новые образовательные программы совместно с бизнесом.

О новом требовании рассказал глава Минцифры Максут Шадаев. По его словам, при формировании списка организаций, на которые планируется распространить отчисления, будет учитываться годовой оборот ИТ-бизнеса. При этом мера, как отмечается, затронет сотни компаний.

Минцифры РФ обяжет ИТ-компании инвестировать в образование часть налоговых вычетов

Обсуждаются 5% от средств, сэкономленных компаниями благодаря налоговым льготам. Прежде всего нас волнуют кадры, которые крупные ИТ-компании могут делегировать в вузы для того, чтобы повысить качество обучения, вместе делать новые образовательные программы, — сказал Шадаев.

В Ассоциации больших данных (АБД), которая объединяет «Яндекс», «Сбер», маркетплейсы, банки и других участников рынка, отмечают, что при реализации инициативы нужно учитывать, что многие крупные игроки уже инвестируют в сферу образования. Так, директор по образованию в «Яндексе» Дарья Козлова подчеркивает, что с сентября 2024 года в российских вузах будут действовать более 80 бакалаврских и магистерских программ от ИТ-компаний. В частности, в ряде университетов стартует совместная бакалаврская программа AI360, организованная при участии «Яндекса» и «Сбера»: она ориентирована на подготовку разработчиков языковых моделей машинного обучения и искусственного интеллекта. Заместитель директора Физтех-школы прикладной математики и информатики МФТИ Евгений Благодарный считает, что инициатива Минцифры может повысить качество ИТ-образования в России.^[2]

Путин поручил снизить налог на прибыль для предприятий радиоэлектронной промышленности

Президент России поручил кабмину снизить ставку налога на прибыль и страховые взносы для предприятий, производящих оборудование и материалы для радиоэлектроники. Соответствующий пункт содержится в перечне поручений, данных по итогам заседания Совета по науке и образованию. Об этом 2 августа 2024 года сообщила пресс-служба члена комитета ГосДумы РФ по информационной политике, информационным технологиям и связи Антона Немкина.

Обеспечить внесение в законодательство РФ изменений, направленных на применение пониженной ставки по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов для организаций, осуществляющих деятельность по производству специального технологического оборудования, комплектующих изделий и расходных материалов для радиоэлектронной промышленности, – говорится в поручении. Срок исполнения установлен до 1 апреля 2025 года.

Установление налоговых преференций – эффективный инструмент поддержки разных экономических отраслей, считает Антон Немкин.

Самый яркий пример эффективности налоговых льгот продемонстрировал ИТ-сектор. Снижение ставок позволило перераспределить полученную прибыль на реализацию больших инфраструктурных проектов, в том числе и в сфере импортозамещения. Конечно, положительный опыт должен применяться и в других сферах. Напомню, что налоговые преференции уже были введены для радиоэлектронных предприятий, но только для тех, кто включен в специальный реестр радиоэлектронной продукции Минпромторга. Сами же производители оборудования для радиоэлектронной промышленности, по сути, оставались в стороне, – пояснил депутат.

Ключевая цель развития отрасли к 2030 году – увеличение доли российской радиоэлектронной продукции до 70% и объема выручки до 6,3 трлн рублей, напомнил Немкин.

Помимо этого, крайне важно добиться контроля за основными точками технологического цикла производства электроники. Конечно, уже не раз отмечалось, что сегодня ни одна страна в мире не может позволить производство полного цикла, а международная кооперация позволяет нести меньшие издержки. Однако, к контролю над созданием ключевых компонентов стремиться нужно, в том числе в части производства непосредственного оборудования для отрасли. Достижение поставленных задач напрямую зависит от эффективности мер поддержки, – подчеркнул депутат.

ИТ-компании смогут получать налоговые льготы только от прибыли с продаж российского ПО

В России 23 июля 2024 года Государственная дума приняла в третьем чтении законопроект, который ограничивает налоговые льготы для ИТ-компаний. Согласно новым правилам, пониженная ставка налога на прибыль будет применяться только к доходам от реализации отечественного программного обеспечения.

Как сообщают «Ведомости», поправки к законопроекту о реализации основных направлений налоговой политики направлены на поддержку российских разработчиков и ограничение доступа к льготам для компаний, продвигающих иностранные ИТ-продукты. Представитель Минфина пояснил, что эти изменения позволят сделать льготы более адресными, сосредоточив их на поддержке отечественных разработок в ИТ-сфере.

ИТ-компании смогут получать налоговые льготы только от прибыли с продаж российского ПО

Новые правила затронут российских ИТ-интеграторов, которые занимаются продажей и адаптацией зарубежных программных решений. Такие компании не смогут получить льготу на прибыль от реализации иностранного программного обеспечения. Это может существенно повлиять на бизнес-модели многих участников рынка.

Светлана Скрипник, партнер департамента налогового и юридического консультирования Kept, отметила, что ранее льготой могли воспользоваться компании с государственной аккредитацией Минцифры, если не менее 70% их выручки составляли «квалифицируемые» доходы в соответствии с перечнем, установленным Налоговым кодексом РФ.

Законопроект также вносит изменения в определение «группы лиц» для целей получения государственной поддержки. Российские ИТ-компании, входящие в одну группу с иностранными организациями, смогут применять налоговые льготы только в случае, если иностранные компании контролируются российскими гражданами.

Правительство России продлило действие пониженной ставки по налогу на прибыль в 5% для ИТ-организаций до 2030 года, при этом до конца 2024 года ставка будет нулевой. Однако текущие поправки, принятые в первом чтении, предполагают окончание действия льготы в 2027 году.^[3]

В России принят закон о введении 5%-й ставки налога на прибыль для ИТ-компаний

10 июля 2024 года Госдума приняла закон о ставке налога на прибыль для ИТ-компаний в 5%. Документ вносит поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на донастройку налоговой системы в России.

Как сообщает ТАСС со ссылкой на текст законопроекта, нулевая ставка налога на прибыль для ИТ-компаний, введенная с 2022 года, будет действовать до конца 2024 года. Далее, в 2025-2030 гг., налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5%. В редакции первого чтения речь шла о 2025-2027 гг.

В России вводится 5%-я ставка налога на прибыль для ИТ-компани

К 10 июля 2024 года законодательством предусмотрена нулевая ставка по налогу на прибыль для ИТ-компаний до 31 декабря 2024 года. Закон, обнуливший налог на прибыль до 2024 года, был принят весной 2022 года и стал одной из мер поддержки для сектора после введения санкций со стороны США и ЕС.

Поправками, принятыми во втором чтении, устанавливается возможность применения для ИТ-компаний льгот при реорганизации в форме выделения. Также для организаций радиоэлектронной промышленности устанавливается перечень доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.^[4]

Льготы для ИТ-компаний, несомненно, нужны: отрасль способствует развитию внутреннего рынка и будущей экспортной экспансии, — говорит председатель совета директоров «СерчИнформ» Лев Матвеев. — Ставка по налогу на прибыль в 5% — компромиссная. Однако необходимо закрепить ее бессрочно, так как для развития частных инвестиций в бизнес важна предсказуемость.

Ставку 5% co-CEO red_mad_robot Илья Самофеев называет «сбалансированной мерой» по отношению и к IT-компаниям, и к тем, кто ИТ-услуги покупает. Потому что повышение ставки до 25%, как в других отраслях, неизбежно привело бы к повышению стоимости услуг ИТ-компаний, сказал он в разговоре с Forbes.

Мэр Москвы Сергей Собянин предлагает не давать льготы ИТ-компаниям, в которых платят менее 120% от средней зарплаты в регионе

В начале июля 2024 года стало известно о том, что власти Москвы предлагают изменить условия предоставления ИТ-льгот по налогу на прибыль. Предполагается, что нововведения помогут стимулировать рост инвестиций и будут способствовать ускоренному развитию отрасли.

Как сообщает газета «Ведомости», столичный мэр Сергей Собянин направил предложения на имя председателя Госдумы Вячеслава Володина. Речь идет о трех ключевых нововведениях. В частности, Собянин считает необходимым применять льготу к той части прибыли, которая не была направлена на выплату дивидендов, а также предоставлять льготу, если вложения организации в нематериальные активы и основные средства составили не менее 30% от льготируемой прибыли. Вместе с тем предлагается не давать льготы тем ИТ-компаниям, средняя заработная плата в которых составляет менее 120% от показателя по ИТ-отрасли в регионе.

Мэр отмечает, что нулевая ставка, действующая с 2022 года, является важной мерой стимулирования инвестиций в ИТ-отрасли. Однако условия получения льгот не содержат требований направлять льготируемую прибыль на инвестиции в создание новых технологий. Участники рынка говорят, что значительная часть прибыли в ИТ-секторе может направляться на выплату дивидендов собственникам и акционерам компаний или накопление прибыли, в том числе для выплаты дивидендов в будущих периодах. Это противоречит начальной цели предоставления льгот, предполагающей ускорение развития ИТ-отрасли.

Вместе с тем партнер юридической фирмы МЭФ Legal Анна Зеленская считает, что использование таких критериев, как выплата или невыплата дивидендов и формирование нематериальных активов в определенном проценте от прибыли, не является корректным «для применения стимулирующего налогового режима». А партнер департамента налогов и права компании «Деловые решения и технологии» Эмиль Бабуров добавляет, что внедрение двух из трех предлагаемых дополнительных критериев для предоставления льгот «будет крайне сложно транслировать в качественно работающие положения налогового законодательства».^[5]

Минфин РФ выступил за 7%-й налог на прибыль для ИТ-компаний

В конце июня 2024 года стало известно о законопроекте Министерства финансов РФ, в котором ведомство предлагает ввести налог на прибыль ИТ-компаний в размере 7% вместо ранее планируемых 5%. По мнению участников рынка, нововведение не должно привести к существенным негативным последствиям, а также ослаблению инвестиционной активности на рынке.

В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0% в 2022-2024 гг.

С 1 января 2025 года налог на прибыль для российских ИТ-компаний может составить 7%

Согласно инициативе Минфина, с 1 января 2025 года налог на прибыль для российских ИТ-компаний может составить 7%.

По словам аналитиков «БКС Мир инвестиций», чем выше ставка налога, тем меньше прибыль и дивидендов в будущем. Более высокая ставка негативна для компаний сектора, хотя ситуация достаточно динамичная. Основной риск заключается в том, что даже 7% могут быть не последней налоговой цифрой, считают эксперты.^[6]

По их мнению, преференциальная налоговая ставка может быть поднята еще выше (и ближе к стандартной ставке — 25%), поскольку в ИТ-секторе, по всей видимости, прибыли будут расти.

Опрошенные «Интерфаксом» аналитики инвестбанков, в свою очередь, не ожидают, что введение ставки может оказать заметное влияние на дивидендный потенциал публичных компаний ИТ-сектора.

Дивиденды среди публичных ИТ-компаний платят не все, а те кто платит, скорее всего, будут обращать внимание на комплекс факторов. В целом налоговая нагрузка даже после повышения останется относительно небольшой - и значительно ниже, чем во многих других отраслях. Это значит, что государство заинтересовано в сохранении стимулирующих мер в секторе, - рассуждает Артем Михайлин из «Велес-Капитала».

Путин предложил ввести 5%-й налог на прибыль для ИТ-компаний

7 июня 2024 года президент России Владимир Путин заявил о необходимости установить в страну ставку в 5% по налогу на прибыль для ИТ-компаний до 2030 года.

Для поддержки ИТ-отрасли предусмотрим целый ряд мер, включая учет с повышенным коэффициентом расходов на отечественные цифровые решения при расчете налога на прибыль. Также установим пониженную ставку по налогу на прибыль в размере 5% для российских ИТ-компаний, — сказал глава государства.

Владимир Путин заявил о необходимости установить в страну ставку в 5% по налогу на прибыль для ИТ-компаний

Путин добавил, что попросит «правительство проработать дополнительные меры поддержки отечественных разработчиков программного обеспечения, в том числе определить уровень закупок компаний с госучастием у малых технологических компаний и стартапов».

Это гарантированный уровень закупок, ниже которого объем закупок опускаться не может, — подчеркнул российский лидер.

По словам опрошенных «Интерфаксом» экспертов из отраслевых ассоциаций, профильных аналитиков инвестбанков и участников рынка, введение в России налога на прибыль в размере 5% для ИТ-компаний не должно привести к существенным негативным последствиям, а также ослаблению инвестиционной активности на рынке.

Сохранение пониженного налога на прибыль на уровне 5% достаточно оптимально для IT-компаний. При таких условиях компании-разработчики ПО сохранят возможность дальнейшего роста и инвестирования в создание и развитие своих продуктов в соответствии с требованиями заказчиков, - прокомментировал инициативу исполнительный директор АРПП «Отечественный софт» Ренат Лашин.

Президент ассоциации «Руссофт» Валентин Макаров называет введение налоговой ставки для ИТ-компаний «компромиссом по отношению к бюджетам регионов», в которые, судя по его предположению, будет выплачиваться налог.^[7]

Нулевой налог на прибыль ИТ-компаний в России отменят в начале 2025 года

28 мая 2024 года Министерство финансов России внесло в правительство пакет законопроектов по изменению налоговой системы. В числе прочего предусмотрена отмена нулевого налога на прибыль ИТ-компаний.

Пониженная ставка налога на прибыль для участников ИТ-рынка действует в России с 2020 года. Изначально ее размер составлял 3%, но в 2022-м он был снижен до нуля в качестве меры поддержки в условиях сложившейся геополитической обстановки.

Министерство финансов России внесло в правительство пакет законопроектов по изменению налоговой системы

Из документа Минфина следует, что нулевая ставка налога на прибыль для ИТ-компаний будет действовать до конца 2024 года. С 1 января 2025-го значение устанавливается в размере 5% — такая налоговая ставка будет актуальна до 2027 года включительно.

Президент РФ Владимир Путин заявил о необходимости уточнить параметры налоговой системы, сделав их более справедливыми, в послании Федеральному собранию в конце февраля 2024 года. По его словам, необходимо стимулировать бизнес, который вкладывает средства в развитие, в реализацию инфраструктурных, социальных проектов. Вместе с тем, как подчеркнул Путин, следует «закрыть всяческие лазейки, которые используются некоторыми компаниями для ухода от налогов или занижения своих налоговых платежей». Основная задача — перераспределить налоговое бремя, сделав его более посильным за счет получателей более высоких доходов.

Ранее ИТ-компании попросили Минцифры сделать нулевую ставку по налогу на прибыль бессрочной или закрепить возврат навсегда ставки в размере 3%. Участники российского рынка опасаются, что рост налогов затруднит проекты импортозамещения зарубежных техники и программного обеспечения. Летом 2023 года Минцифры обсуждало с Минфином возможность бессрочного продления нулевой ставки налога на прибыль для ИТ-компаний. Кроме того, рассматривался вопрос о продлении льготы до 2030-го.^[8]

Власти Нижегородской области начали платить ИТ-компаниям за привлечение ИТ-специалистов

В начале апреля 2024 года Правительство Нижегородской области запустило программу выплаты компенсаций НДФЛ за каждого привлеченного ИТ-специалиста из других регионов России. Эта мера поддержка разработана нижегородским Минцифры совместно с АНО «Горький Тех» в рамках нацпроекта «Цифровая экономика».

Мы рассчитываем замотивировать компании и предпринимателей ИТ-отрасли создавать и развивать свои офисы в Нижегородской области, привлекая высококвалифицированных ИТ-специалистов в регион на условиях компенсации затрат на релокацию. Мы хотим показать айтишникам со всей страны, насколько у нас серьезные намерения создать ИТ-хаб мирового уровня, — губернатор Нижегородской области Глеб Никитин.

Правительство Нижегородской области запустило программу выплаты компенсаций НДФЛ за каждого привлеченного ИТ-специалиста из других регионов России

О том, как работает эта инициатива, рассказал замгубернатора региона Егор Поляков. По его словам, сначала в бюджет Нижегородской области поступает НДФЛ, удержанный с заработной платы привлеченного ИТ-специалиста, а начиная со следующего года можно будет получить компенсацию.

Возмещение будет перечисляться в течение пяти лет после переезда ИТ-специалиста в регион. Максимальная сумма выплаты за одного релоцированного ИТ-специалиста может составить около 16 тысяч рублей в месяц и до 190 тысяч рублей в год.

Для участия в этой программе господдержки компании должны соответствовать ряду требований, включая регистрацию в Нижегородской области и соблюсти правила трудоустройства специалистов из других регионов. Также ИТ-специалист, за которого можно будет получить 100%-ю компенсацию НДФЛ, должен иметь стаж работы в сфере ИТ на территории других субъектов не менее трех лет и в течение этого же периода не являться плательщиком НДФЛ в Нижегородской области, уточнил министр цифрового развития и связи Нижегородской области Александр Синелобов.^[9]

В Минцифры думают о том, чтобы сохранить льготу нулевого налога на прибыль для ИТ-компаний после 2024 года. Но, скорее всего, не для всех

Мера поддержки в виде нулевого налога на прибыль для ИТ-компаний помогла многим игрокам продемонстрировать позитивную динамику в 2023 году, но в январе 2025 года срок действия этой льготы закончится. Зампредседателя ИТ-комитета Госдумы Антон Горелкин на расширенном заседании в Госдуме 26 марта поднял вопрос о том, не оставить ли эту меру и в дальнейшем для небольших и средних компаний.

По словам Максута Шадаева, в определённом виде льгота по налогу на прибыль может быть сохранена после 2024 года

По словам министра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Максута Шадаева, ведомство сейчас борется за то, чтобы эту льготу в определённом виде сохранить.

Мы сейчас ждём финальную отчётность от налоговой, чтобы в целом проанализировать, как выпадающие доходы государства — мы с вами понимаем, что это, в основном, региональный налог — сказались на развитии ИТ-компаний. И у нас есть гипотеза, связанная с тем, что в целом компании, вкладывая в развитие своего бизнеса эти средства дополнительно, в итоге либо скомпенсировали выпадающие налоги, либо приблизились почти к сопоставимым цифрам, — говорит Максут Шадаев. — И мы договорились с Минфином, чтобы на конкретных расчётах мы попробовали убедить в том, что налог на прибыль даёт экономике в среднесрочной перспективе отдачу больше, чем поступление в бюджет напрямую.

Один из вариантов, который будет предлагать Минцифры, — ограничить список компаний, которые продолжат пользоваться льготой по налогу на прибыль, определённым порогом выручки. По словам министра, в ведомствах, с которыми Минцифры обсуждает льготу, указывают на то, что по налоговым отчётностям у многих компаний всё хорошо, и задаются вопросом, почему их должны освобождать от налога на прибыль.

Когда мы получим итоговые цифры, мы будем ставить вопрос о том, что как минимум надо сохранять эту льготу для компаний до определённого потолка выручки, — отметил министр.

Каким именно будет этот порог, Максут Шадаев пока не обозначил.

2023

Минпромторг отказался распространять ИТ-льготы на контрактных производителей электроники

В середине сентября 2023 года стало известно о том, что Минпромторг отказался распространять ИТ-льготы на контрактных производителей электроники. Таким образом, на эти компании не будут распространяться пониженные ставки по налогу на прибыль (3% вместо стандартной ставки 20%).

В министерстве сообщили, что заинтересованы в том, чтобы механизм поддержки мог затронуть большую часть производителей отечественной радиоэлектроники, но контрактные производители лишь оказывают услуги по изготовлению печатных плат, компьютеров, коммуникационного оборудования и т.д. Постановление правительства вводило льготы только для производителей, а не для компаний, оказывающих производственные услуги.

Ассоциация российских разработчиков и производителей электроники (АРПЭ, включает более 160 компаний) обратилась с просьбой включить в перечень радиоэлектронной продукции коды для контрактного производства в Минпромторг, Госдуму, Совет Федерации и аппарат вице-премьера Дмитрия Чернышенко. Таким образом, Минпромторг дал отказ.

Небольшие компании, которые разрабатывают от 100 до 1 тыс. нишевых устройств, чаще всего сотрудничают с контрактными производителями, сообщил РБК гендиректор «А-Контракт» Максим Поляничко. Он говорит, что при таких объемах нерентабельно запускать собственное производство.

Порядка 20% выпущенной в России электроники производится на мощностях контрактных производителей, уточнил гендиректор «МикроЭМ Технологии», руководитель комитета контрактного производства АРПЭ Георгий Левин. В мире, по его словам, показатель проникновения контрактного производства составляет около 40%.

В нестабильных условиях отрасли необходима финансовая подушка, настаивает и Александр Головлев, гендиректор московского контрактного производителя «СмартЭмСис». Наличие такой льготы у производителей, владеющих интеллектуальными правами на электронику, приводит к перетоку к ним кадров от контрактных производителей.^[10]

Минцифры бессрочно освободит ИТ-компании от налогообложения прибыль

В середине марта 2023 года стало известно об инициативе Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ по бессрочному обнулению налога на прибыль ИТ-компаний. Соответствующее предложение содержится в письме, которое замглавы ведомства Александр Шойтов направил полномочному представителю Правительства РФ в Госдуме Александру Синенко.

Как пишут «Ведомости» со ссылкой на этот документ, законодательство предусматривает нулевую ставку по налогу на прибыль для ИТ-компаний до 31 декабря 2024 года.

Принимая во внимание возможные сроки принятия законопроекта, фактический срок применения предлагаемых льгот будет ограничен календарным годом. В этой связи предлагаем предусмотреть в рамках законопроекта норму, устанавливающую бессрочный характер действия льготной ставки налога на прибыль, – сказано в письме.

С предложением обнулить налог на прибыль для ИТ-компаний бессрочно в Минцифры ранее обратились «крупнейшие российские ассоциации разработчиков ПО». Как писал «Коммерсантъ» в январе 2023 года, оно уже обсуждалось на совещании с участием замминистра Максима Паршина. «Ведомости» уточнили, что инициатором обращения была Ассоциация разработчиков программных продуктов «Отечественный софт». По словам представителя Минфина, к ним такое предложение Минцифры к середине марта 2023 года не поступало.

С предложением по нулевой ставке Минцифры выступило после обращения от члена комитета по информтехнологиям Госдумы Антона Немкина. В своем законопроекте он предложил расширить перечень ИТ-компаний, подпадающих под налоговые льготы. В документе отмечалось, что в настоящее время налоговые льготы распространяются на разработчиков ИТ-продуктов, но не касаются ИТ-компаний, которые занимаются обслуживанием ИТ-систем.

Антон Немкин считает, что такой подход развивает «неравные конкурентные условия на рынке» и может привести к непропорциональному развитию различных сегментов ИТ-отрасли и «общему замедлению развития ИТ-индустрии в России».^[11]

Путин поручил ввести налоговые льготы покупателям российских ИТ-решений

21 февраля 2023 года президент РФ Владимир Путин в ходе оглашения послания Федеральному собранию поручил расширить налоговые льготы на покупку компаниями российского ИТ-оборудования.

Прошу правительство внести предложения по перечню такого оборудования, по отраслям, в которых оно используется, и порядку предоставления льгот, - сказал он.

Глава государства также отметил, что с 2023 года российские компании могут уменьшить выплаты по налогу на прибыль, если закупают передовые отечественные ИТ-решения и продукцию с использованием искусственного интеллекта. Он уточнил, что эти расходы будут учитываться с повышенным коэффициентом в 1,5 раза больше фактических затрат.

Новая мера поддержки также может распространиться на решения из реестра отечественного ПО Минцифры и реестра российской радиоэлектронной продукции Минпромторга, считает руководитель департамента цифровых решений агентства «Полилог» Людмила Богатырева. Специальный советник КА Pen & Paper Наталья Бунина полагает же, что инициатива предполагает увеличение списка российских продуктов и создание нового единого реестра ПО и электроники, но «какое именно министерство будет ответственно, пока непонятно». Об этом эксперты сообщили «Коммерсанту».

Гендиректор консорциума «Базис» Арсений Брыкин считает, что анонсированный Путиным налоговый вычет кардинально не повлияет на прибыль российских компаний, но «это будет хороший сигнал о том, что надо покупать российское».

Этот тезис больше не о выгоде и эффективности налогового вычета, а четкое указание на то, что нужно делать, чтобы быть в фарватере государственной политики, — добавил он в разговоре с «Ведомостями».

Объявленная президентом мера поддержки сможет как минимум вдвое увеличить показатель компаний, находящихся в процессе перехода на отечественное ПО, т. е. довести показатель импортозамещения до 50%, уверен президент разработчика мобильных приложений, клиент-серверных решений и веб-разработки IW Group Алексей Синица.^{[12] [13]}

2022

Путин: бизнес будет получать налоговые льготы при внедрении отечественных ИТ-решений

24 ноября 2022 года президент РФ Владимир Путин анонсировал введение налоговых льгот для компаний, пользующихся российскими ИТ-решениями и поручил ФНС отслеживать реализацию мероприятий в этой сфере.

Внедрение инноваций не должно нести больших издержек для бизнеса. Для этого начиная с 1 января 2023 года при покупке и внедрении именно отечественных решений, в том числе в сфере искусственного интеллекта, бизнес может воспользоваться налоговыми льготами и направить дополнительные средства на технологическое обновление, — сказал глава государства.

Он привел пример, когда при расчете налога на прибыль не будет учитываться сумма, в 1,5 раза превышающая фактические расходы компании на приобретение передовых российских разработок.

Я прошу Федеральную налоговую службу внимательно отслеживать, насколько удобно и быстро будут работать эти и другие разрабатываемые и предлагаемые инструменты, - поручил он.

При этом Путин отметил, что для того, чтобы отечественный бизнес смог шире раскрыть свой потенциал, государство должно создавать необходимые условия. В связи с этим президент дал несколько поручений:

• Правительство должно организовать переход госорганов на систему искусственного интеллекта с применением платформенного подхода.

• Также кабинету министров необходимо обновить стратегии цифровой трансформации во всех сферах, включая промышленность, с учетом развития искусственного интеллекта.

• Правительству и Альянсу в сфере искусственного интеллекта поручено разработать рейтинг вузов по качеству компетенций подготовки специалистов в этой области.

• Федеральной налоговой службе дана задача внимательно отслеживать удобство и быстроту разрабатываемых инструментов для бизнеса в области искусственного интеллекта.^[14]

Власти 14 регионов вернут часть налога на прибыль телеком-компаниям

10 августа 2022 года Минцифры сообщило о том, что 14 регионов страны ввели инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) для телекоммуникационных компаний. Таким образом им вернут часть налога на прибыль.

Это поможет сохранить качество связи, не привлекая дополнительного финансирования, а также сохранит инвестиции операторов в эксплуатацию и модернизацию сетей связи.

Это:

• Амурская область
• Краснодарский край
• Липецкая область
• Московская область
• Новосибирская область
• Республика Дагестан
• Республика Северная Осетия — Алания
• Республика Тыва
• Ростовская область
• Смоленская область
• Ставропольский край
• Тульская область
• Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
• Челябинская область

Совокупный эффект экономии для операторов связи в указанных регионах составит в 2022 году несколько сотен миллионов рублей.

Минцифры обращает внимание регионов на то, что эта мера поддержки должна быть доступной без каких-либо дополнительных ограничений, а также надеется, что все субъекты России распространят ИНВ на телеком-компании.

Минфин РФ решил освободить от НДС разработчиков ПО военного назначения

10 августа 2022 года стало известно о решении Министерства финансов РФ освободить от НДС разработчиков программного обеспечения военного и двойного назначения. Соответствующие поправки предназначены для ст. 149 Налогового кодекса.

Согласно документу, на который ссылаются «Ведомости», льгота по НДС коснется передачи исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения. Такой список ведет Роспатент на основе информации Минобороны, ФСБ и Службы внешней разведки. От уплаты налога также будет освобождена передача прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности).

По мнению источника газеты, близкого к одному из российских разработчиков ПО, законопроект касается передачи исключительных прав, а также НИОКР, которые не подпадали под действие правил налогового маневра и не соответствовали требованиям, необходимым для получения льгот.

В Минфине пояснили, что к августу 2022 года в рамках налогового маневра в отрасли интернет-технологий от НДС освобождаются разработчики российского программного обеспечения из реестра Минцифры, однако в него не включены программы, связанные с обеспечением обороны и безопасности страны. Издание отмечает, что речь идет о запрете внесения их в реестр из-за сведений, которые составляют государственную тайну.

Инициированные Минфином поправки актуальны прежде всего для разработчиков автоматических систем управления, отдающих производство программного обеспечения на аутсорсинг, отметил неназванный собеседник газеты в оборонной промышленности. ^[15]

Правительство утвердило перечни материалов, технологий и электроники для налоговых льгот

Правительство РФ утвердило перечни материалов и технологий, а также список готовой электронной продукции, производители и разработчики которых смогут воспользоваться льготами по страховым взносам и налогу на прибыль в рамках разработанного Правительством комплекса мер поддержки отечественной радиоэлектронной отрасли. Сообщение об этом опубликовано на сайте Правительства РФ 1 августа 2022 года.

Так, в перечень технологий вошли 59 позиций, в том числе производство полупроводниковых пластин с кристаллами, инерциальных микроэлектромеханических систем, создание волоконно-оптических кабелей, технологии лазерной сварки кварцевого стекла и пьезоэлектрических генераторов. Также в него включены более 30 видов материалов, среди которых рутений в виде порошка, золотые и серебряные припои, оксиды и гидроксиды хрома и меди, аммиак и прочие.

Микроэлектроника, созданная с использованием этих материалов и технологий, необходима для широкого спектра продукции: от автомобилей, самолётов и космических аппаратов до бытовой техники.

В перечне электронной продукции — 18 позиций. В него вошли в том числе смарт-карты, компьютеры, кассовые терминалы с возможностью передачи данных, жидкокристаллические телевизоры, видеокамеры.

Организации и предприятия, которые специализируются на разработке и производстве такой продукции, смогут платить налог на прибыль по ставке в 3%. Для них также предусмотрен льготный тариф страховых взносов — 7,6%.

Указанные меры поддержки — часть так называемого «налогового манёвра 2.0», разработанного для стимулирования развития отечественной радиоэлектронной отрасли в условиях внешних ограничений. Изменения в часть вторую Налогового кодекса были приняты в июле 2022 года.

«Всё это позволит расширить выпуск собственной радиоэлектроники на фоне введённых запретов на импорт и повысить её конкурентоспособность», — отметил Михаил Мишустин в ходе совещания с вице-премьерами 1 августа 2022 года.

В России вводится «налоговый маневр» для радиоэлектронной отрасли

14 июля 2022 года стало известно о том, что разработчики и производители электронной компонентной базы (ЭКБ) и электронной продукции получат льготы в виде пониженных ставок по налогу на прибыль организаций и тарифов страховых взносов.

Как сообщила пресс-служба Минпромторга РФ со ссылкой на новый законопроект «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», он предусматривает, что льготы в виде пониженных ставок по налогу на прибыль организаций (3% - в федеральный бюджет, 0% - в региональные бюджеты) и тарифов страховых взносов (до 7,6%) распространяются теперь не только на разработчиков, но и производителей ЭКБ и электронной продукции.

Помимо этого, расширяются условия применения указанных льгот за счет снижения минимального значения пороговой доли «профильных» доходов с 90% до 70%, учитываемых для целей применения льгот, в общем объеме доходов. Для применения льгот организации необходимо не только достичь указанной доли доходов, но также быть включенной в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, который будет формироваться Минпромторгом.

Реализация «налогового маневра» по оценочным данным позволит сохранить в отрасли порядка 16 млрд рублей ежегодно, которые могут быть направлены на развитие производства.^[16]

Как отмечал в июне 2022 года заместитель председателя правительства РФ Дмитрий Чернышенко, радиоэлектронная промышленность является третьим сектором мировой экономики после здравоохранения и банковского дела по масштабам рыночного оборота и первым – по динамике развития.

Объем современного отечественного рынка радиоэлектронной промышленности превышает 3 трлн рублей с перспективой дальнейшего роста до 9 трлн рублей к 2030 году, говорил Чернышенко.

ИТ-подразделения банков и онлайн-сервисы доставки оставили без налоговых льгот

6 июля 2022 года Государственная дума РФ в третьем (окончательном) чтении приняла закон об ограничении применения налоговых льгот для ИТ-отрасли - они не будут распространяться на ИТ-подразделения банков, онлайн-сервисы доставки еды и такси, а также другие высокорентабельные организации.

Замглавы Минфина Алексей Сазанов говорил, что законопроект поможет сузить перечень ИТ-организаций, которые будут применять льготы, и направлен на защиту доходов регионов и федерального бюджета.

Поправки направлены на то, чтобы такие организации, как ИТ-подразделения банков, отдельные высокорентабельные компании, такие как «Яндекс.Такси» или «Яндекс.Доставка» и прочие службы такси и доставки еды, не могли применять льготы по налогу на прибыль и по страховым взносам, потому что маржинальность этих бизнесов достаточно высокая, — считает он (цитата по ТАСС).

Закон изменяет порядок применения нулевой ставки налога на прибыль в 2022-2024 годах, а также пониженного тарифа страховых взносов для ИТ-организаций. При этом, с одной стороны, отменяется ограничение по численности работников и снижается с 90% до 70% доля доходов для применения нулевой ставки налога, причем существенно расширяется состав доходов, которые учитываются при расчете этой доли.

Кроме того, принятым законом предусматривается применение повышающего коэффициента 3 при расчете амортизации в отношении основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, а также нематериальных активов, являющихся исключительными правами на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в соответствующий единый реестр. При этом предлагается оговорить, что такой порядок не распространяется на нематериальные активы, срок полезного использования которых определен исходя из срока действия патента, свидетельства или из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности. ^[17]

В России принят закон о налоговых стимулах для развития ИТ-отрасли

5 июля 2022 года Госдума РФ в третьем (окончательном чтении) приняла закон о налоговых стимулах для развития ИТ-отрасли. Документ устанавливает инвестиционный налоговый вычет по расходам на оплату ПО из реестра отечественного софта, а также объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции.

«Отнесение основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, программы для ЭВМ, базы данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, к сфере искусственного интеллекта осуществляется на основании предусмотренного данными реестрами специального признака, указывающего, что такие основные средства, программы для ЭВМ, базы данных относятся к сфере искусственного интеллекта,— поясняется в тексте закона, какие именно программы могут быть отнесены в реестр.

При определении стоимости амортизируемого имущества устанавливается повышающий коэффициент 1,5 к расходам на приобретение российского радиоэлектронного оборудования, софта и баз данных, которые относятся к сфере искусственного интеллекта.

Для организаций, проектирующих и разрабатывающих электронную (радиоэлектронную) продукцию, электронную компонентную базу, а также материалы и технологии для такой базы (по утвержденному правительством РФ перечню), понижается налог на прибыль: в федеральный бюджет ставка будет 3%, в бюджеты регионов – 0%. Аналогичные ставки будут действовать для производителей такой продукции и компонентной базы.

Организациям, разрабатывающим и выпускающим собственные электронные компоненты и изделия, также дается право применять пониженные тарифы страховых взносов (7,6%). Причем для них исключается условие по численности работников, а требование по доле доходов от реализации соответствующих услуг (работ) в общей сумме доходов такой организации снижается до 70% с 90%. ^[18]

В Челябинской области приняты региональные законы в поддержку телеком-отрасли

В Челябинской области приняты региональные законы в поддержку телеком-отрасли. Об этом 23 июня 2022 года сообщило Министерство информационных технологий, связи и цифрового развития Челябинской области.

По инициативе губернатора Челябинской области Алексея Текслера организациям, осуществляющим деятельность в сфере телекоммуникаций, предоставят инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, а также льготы в размере 50% по налогу на имущество.

Для нас направление информационных технологий крайне важно, и мы поддерживаем своих специалистов, - отметил Алексей Текслер. - К примеру, недавно приняли решение снизить за счет средств областного бюджета процентную ставку по ипотеке для ИТ-специалистов. Также поддерживаем сами компании, работающие в этой сфере, и приветствуем приход в регион новых инвесторов в сфере телекоммуникаций. Сложности с поставками зарубежного оборудования не должны стать причиной снижения качества или надежности связи. Поэтому принято решение на уровне региона предоставить телекоммуникационным компаниям дополнительные меры поддержки, в частности, налоговые льготы и инвестиционный налоговый вычет. Эти меры должны сохранить инвестиционную привлекательность и высокую динамику ИТ-отрасли, которая должна стать одним из драйверов развития экономики Челябинской области».

Региональный закон, предусматривающий уменьшение на 50% налога на имущество, принят во исполнение перечня поручений заместителя председателя Правительства России Дмитрия Чернышенко о разработке на уровне субъектов страны конкретных мер поддержки организаций отрасли телекоммуникаций.

Следующий нормативный правовой акт, дающий право применять инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, направлен на стимулирование операторов связи к развитию и направлению собственных инвестиций в Челябинскую область.

Наличие этой меры поддержки позволит повысить инвестиционную привлекательность нашего региона для операторов связи, которые столкнулись с нехваткой оборудования и комплектующих в связи с прекращением зарубежных поставок, - добавил министр информационных технологий, связи и цифрового развития Челябинской области Игорь Фетисов.

Указанными мерами поддержки могут воспользоваться организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций (61 ОКВЭД). Действие региональных законов распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.

Правительство Новосибирской области одобрило налоговые льготы для региональных ИТ-компаний

В середине июня 2022 года правительство Новосибирской области одобрило налоговые льготы для региональных ИТ-компаний. Речь идет о следующих инициативах:

• снижение ставки по упрощенной системе налогообложения для ИТ-компаний, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов – с 15% до 5%;
• освобождение ИТ-компаний от налога на имущество организаций, используемого ими для осуществления своей уставной деятельности;
• расширение видов экономической деятельности, имеющих право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций – дополнение видом деятельности «деятельность в сфере телекоммуникаций». Это позволит сохранить инвестиции операторов связи для эксплуатации и модернизации сетей связи за счет реализации механизма инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций.

Для того, чтобы рассчитывать на налоговые льготы, зарегистрированные в Новосибирской области ИТ-компании должны удовлетворять следующим условиям:

• наличие государственной аккредитации в порядке, установленном федеральным законодательством;
• доля дохода от реализации товаров (работ, услуг) в сфере информационных технологий в общем доходе организации – не менее 70%.

Комплекс мер поддержки ИТ-сектора, который сегодня активно внедряется в Новосибирской области, будет способствовать развитию ИТ-компаний в условиях санкционного давления, снижению оттока специалистов, распределению инвестиционных вложений в развитие объектов, а также сохранению и увеличению налоговых поступлений в региональный бюджет, – заявил министр цифрового развития и связи Новосибирской области Сергей Цукарь.

Многие области по собственной инициативе устанавливают льготы и меры поддержки для местных ИТ-компаний. Среди них – Ростовская, Нижегородская, Тверская, Челябинская, Вологодская области, Татарстан, Удмуртия и др. ^[19]

Минцифры собралось возвращать операторам связи часть налога на прибыль

Минцифры выступило с предложением распространить инвестиционный налоговый вычет на операторов связи. Об этом стало известно 19 апреля 2022 года. Подробнее здесь.

В Петербурге введены налоговые льготы для ИТ-компаний

В марте 2022 года депутаты Законодательного собрания Петербурга одобрили налоговые льготы для ИТ-компаний, зарегистрированных в городе. В частности, поправками к законопроекту "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" предусматривается снижение в два раза размера ставки налога на прибыль организаций, который применяется для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета из налога на прибыль за научные исследования и опытно-конструкторские разработки.

Кроме того, предлагается снижение требований к предприятиям для предоставления "налогового кешбэка" за приобретение, модернизацию и реконструкцию основных средств. Это необходимо для расширения круга получателей налоговой льготы, в том числе за счёт предприятий малого и среднего бизнеса.

Помимо этого депутаты одобрили снижение налога для предприятий малого и среднего бизнеса, которые занимаются производством товаров или работают в ИТ-сфере и применяют упрощённую систему налогообложения, а также сохранение ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, на 2022 год на уровне 2021 года — 1,5%.

Наша задача — создать максимально комфортные условия для развития петербургских производителей. И в первую очередь для тех, кто настроен оперативно решать проблемы импортозамещения, разрабатывать и внедрять высокие технологии, запускать новые производственные линии. Сегодня нам надо не просто сохранить рабочие места, а существенно увеличить их количество. Причём, за счёт освоения наиболее передовых секторов экономики. У нашего города для этого есть все возможности", — заявил спикер ЗакСа Александр Бельский.[20]

В Ростовской области приняли закон о налоговых льготах для ИТ-компаний

23 марта 2022 года депутаты законодательного собрания Ростовской области приняли закон о налоговых льготах для ИТ-компаний, который был внесен на рассмотрение губернатором региона Василием Голубевым.

Как сообщает пресс-служба Министерства цифрового развития, информационных технологий и связи Ростовской области, принятый документ предусматривает снижение ставки по упрощенной системе налогообложения до 1% при объекте налогообложения «доходы» и до 5% - при объекте налогообложения «доходы минус расходы». Действовать меры поддержки будут для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности:

• разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код ОКВЭД 62);
• деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность (код ОКВЭД 63.11).

Как отметили в Минцифры Ростовской области, для претендующих на областную поддержку ИТ-компаний данные виды деятельности должны быть основными, то есть объем полученных средств по данным направлениям бизнеса должен составлять не менее 70% от общей суммы выручки.

По мнению авторов инициативы, снижение налоговой нагрузки позволит поддержать региональных разработчиков, обеспечить работоспособность существующих ИТ-компаний и сохранить рабочие места. Пониженные ставки будут действовать с 1 января до 31 декабря 2022 года. По предварительным данным, льготами смогут воспользоваться более 3 тыс. донских ИТ-компаний.

Донские власти находятся в постоянном диалоге с ИТ-компаниями. Мы готовы слушать и слышать специалистов в сфере высоких технологий, принимать дополнительные меры поддержки, чтобы ИТ-компаниям было комфортно работать и развиваться в нашем регионе, – отметил заместитель губернатора Ростовской области Артем Хохлов.[21]

Глава Минцифры Шадаев объяснил, почему важно освободить от налога на прибыль системных интеграторов

От налога на прибыль на три года будут освобождены не только ИТ-компании, которые занимаются разработкой, но и интеграторы, внедряющие отечественный софт. Об этом 22 марта на расширенном заседании комитета Госдумы по информационной политике, информационным технологиям и связи рассказал министр цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Максут Шадаев.

По его словам, под ранее разработанный пакет мер поддержки попали даже не все разработчики. Так, компании, которые не продают ПО, а предоставляют его по модели подписки не могли претендовать на льготное налогообложение. Тем более, не могли воспользоваться сниженной ставкой компании интеграторы, которые занимаются внедрением отечественных решений, доработкой и настройкой софта под требования заказчика. По мнению министра, это необходимо исправить, так как от работы этих компаний зависит успех разработчиков.

Льготы должны получить не только разработчики, но и компании интеграторы отечественного софта, которые это ПО внедряют, дорабатывают на площадке заказчика, поддерживают его. Софт – это всегда большой объем работы, связанной с внедрением и доработкой, - сказал Максут Шадаев.

Министр предложил распространить меры поддержки на компании, которые зарабатывают на интернет-рекламе и предоставлении доступа к контенту по подписке. По его словам, льготы должны получить компании, которые предоставляют услуги дистанционного образования на базе интернет-платформ. Кроме того, «нулевая» ставка налога на прибыль должна быть распространена на представителей электронной коммерции, которые вкладываются в ИТ-разработку. По словам Максута Шадаева, онлайн торговля, сфера интернет-услуг, бронирование билетов и т.д. – сегмент, который развивается очень быстро и важно его поддержать.

Также министр предложил изменить статьи налогового кодекса, которые регламентируют численность сотрудников компаний, которые могут воспользоваться льготами.

В налоговом кодексе сейчас есть положение, что льготами могут воспользоваться компании, численность сотрудников в которых больше 7 человек. Мы предлагаем убрать это ограничение, потому что нам очень важно, чтобы и малый бизнес развивался, и этими льготами могли воспользоваться и совсем небольшие компании, - предложил Максут Шадаев.

По словам министра, поправки в налоговый кодек должны быть согласованы с Минфином до 25 марта 2022 года.

Правительство РФ внесло законопроект по установке нулевой ставки по налогу на прибыль на 2022–2024 годы

Правительство РФ внесло в ГД второй пакет законопроектов по поддержке граждан и бизнеса. Меры касаются поддержки строительной и транспортной отраслей, гостиничного бизнеса и туризма, ИТ-компаний, упрощают ввоз в Россию лекарств, а также вводят целый ряд мер по защите сбережений граждан. Об этом Госдума сообщила на своем сайте 10 марта 2022 года.

Законопроект для ИТ-компаний предлагает установить нулевую ставку по налогу на прибыль на 2022–2024 годы. Подробнее здесь.

Инициатива правительства по налоговым льготам для технологических компаний

10 февраля 2022 года Михаил Мишустин озвучил инициативу Правительства по возрождению льгот для технологических компаний. Они смогут не платить налог на прибыль за создание результатов интеллектуальной деятельности в течение трех лет (крупный бизнес) или пяти лет (малый и средний бизнес). Подобная мера вводилась еще в 2018 г. и действовала на протяжении двух лет.

Со слов главы Правительства, рассчитывать на преференции смогут далеко не все технологические компании. Они будут распространяться лишь на тех из них, кто регулярно вкладывается в научные исследования, поддерживает стартапы, а также внедряет инновации.

Михаил Мишустин отметил, что компании, удовлетворяющие условиям, смогут «не платить налог на прибыль за создание результатов интеллектуальной деятельности при условии, что авторские права на имущество выявлены с 1 января 2022 года. Он добавил, что соответствующие поправки в Налоговый кодекс уже подготовлены.

Все это делается, чтобы все предприниматели успели оформить свои права и таким образом повысили объем нематериальных активов российских компаний. Это сделает компании более привлекательными для инвесторов, для выхода на внешние рынки, подчеркнул Михаил Мишустин.

ИТ-сфера является одной из самых поддерживаемых отраслей в России. Власти чуть ли не каждый месяц предлагают все новые и новые способы помощи ИТ-компаниям. Например, в январе 2022 г. у ИТ-стартапов появилась возможность получать компенсации расходов на облачные сервисы.

Инициатива поступила от российского Минцифры. Замглавы ведомства Максим Паршин подчеркнул, что данная мера, во-первых, станет для стартапов еще одним стимулом для развития, во-вторых, обеспечит поддержкой отечественную индустрию облачных технологий и вычислений.

Со слов Максима Паршина, данная инициатива может стать частью третьего пакета мер поддержки российской ИТ-отрасли со стороны государства. Работа над ним еще ведется, сроки принятия неизвестны^[22].

2021

Какие риски могут быть у ИТ-компаний, применяющих льготы в рамках налогового маневра в ИТ-отрасли

Налоговый маневр в ИТ-отрасли представляет собой ряд налоговых льгот, введенных с 1 января 2021 года федеральным законом от 31 июля 2020 г. № 265–ФЗ^[23], в том числе:

• Снижение налога на прибыль организаций с 20% до 3% (в федеральный бюджет — 3 %, в бюджет субъекта РФ — 0 %);
• Снижение страховых взносов с 14 % до 7,6 % (на ПФР — с 8,0 % до 6,0 %, на ФСС — с 2,0 % до 1,5 %, на ФОМС — с 4,0 % до 0,1 %);
• Освобождение от обложения НДС операций по реализации исключительных прав на программы, включенные в Единый реестр программ для ЭВМ и баз данных.

Для применения льгот в части налога на прибыль организаций и страховых взносов компания должна иметь:

• Документ о государственной аккредитации как организация, работающая в области ИТ;
• Среднесписочную численность за отчетный или налоговый период не менее 7 человек;
• Долю доходов от операций в сфере ИТ по итогам отчетного или налогового периода не менее 90% от суммы всех доходов.

Доля доходов для ранее функционирующих компаний определяется за 9 месяцев предыдущего года т.е. для применения льготы в 2021 году, доля доходов в 90% должна быть подтверждена за первые 9 месяцев 2020 года, для 2022 года – 9 месяцев 2021 года.

Для вновь созданных компаний доля доходов отслеживается в оперативном порядке – за последний квартал.

На практике самым сложным условием применения льгот в рамках налогового маневра в ИТ-отрасли стало соблюдение пропорции по выручке на уровне 90% доходов от операций в сфере ИТ и 10% от других видов деятельности.

Усложняло применение и отсутствие разъяснений по ключевым определениям, используемым при характеристике операций в сфере ИТ, в частности терминов «разработка», «адаптация», «модификация», «тестирование», «сопровождение» программ ЭВМ и др.

В первой половине 2021 года отрасль засыпала ФНС России и Минфин вопросами о квалификации тех или иных видов деятельности, прямо не поименованных в утвержденных налоговым кодексом формулировках, но частично относимых к ним.

Ведомства не спешили давать свою оценку и зачастую рекомендовали обратиться за соответствующими разъяснениями в профильный государственный орган – Минцифры России, которое только в сентябре 2021 года выпустило разъяснения^[24] в части толкования отдельных понятий в сфере ИТ для их использования государственными органами, органами местного самоуправления, юридическими и физическими лицами.

Параллельно с разъяснениями необходимых терминов, правительство России утвердило «дорожную карту»^[25] по созданию дополнительных условий для развития отрасли информационных технологий – так называемый второй пакет мер поддержки. В документ включено 62 мероприятия, из них:

• 20 мероприятий в общесистемном статусе (нацелены на выравнивание условий ведения бизнеса в России для зарубежных и российских ИТ-компаний, стимулирование импортозамещения и продвижение российских ИТ-решений на зарубежных рынках);
• 42 мероприятия имеют точную направленность на стимулирование развития и внедрения российских разработок в определенных сегментах, включая «решения для бизнеса, электронные образовательные сервисы, цифровые медицинские сервисы, офисное программное обеспечение и операционные системы, обработка данных и облачные сервисы, решения в сфере искусственного интеллекта, больших данных и интернета вещей, производство компьютерных игр и профессионального видеоконтента, решения в сфере информационной безопасности».

Для отдельных сегментов рынка ИТ в плане предусмотрены меры по:

• снятию законодательных ограничений и барьеров для использования современных цифровых решений;
• введению отраслевых цифровых стандартов, определяющих необходимый уровень цифровизации соответствующих процессов и устанавливающих преимущественное использование для них российских программных продуктов и оборудования;
• финансированию создания российских цифровых платформ и типовых решений для бюджетных организаций;
• подготовке кадров для отдельных отраслей экономики, необходимых для внедрения современных цифровых решений.

Реализация «дорожной карты» даст дополнительный импульс развитию ИТ-индустрии, качественному преобразованию отдельных сегментов экономики и социальной сферы.

Только после вступления в силу «первого пакета мер», в России был зафиксирован рост^[26] количества ИТ-компаний. Более того, ФНС России был отмечен рост ИТ-подразделений крупных производственных компаний, ранее занимающихся помимо основной деятельности – разработкой ПО для собственных нужд, созданных путем «дробления бизнеса».

Дробление бизнеса – это бизнес–процесс реорганизации компании, в результате которого вместо одной фирмы появляется ряд новых самостоятельных структур.

Факты, свидетельствующие о «дроблении бизнеса» в совокупности и взаимосвязи с фактами наличия взаимозависимости с основным (возможно, единственным) контрагентом, выделения ИТ-подразделения незадолго до начала периода действия льгот, перехода всего ранее работающего штатного персонала во вновь созданное – могут быть признаны обстоятельствами, свидетельствующими о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, размер который может быть определен при помощи методов, установленных для контролируемых сделок – с применением раздела V.1 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 105.17 НК РФ, контроль соответствия цен в контролируемых сделках рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных налоговых проверок. Вместе с тем, в письме ФНС о внутригрупповых услугах подтверждается позиция налоговых органов о том, что фактор цены, механизм и принципы ее формирования являются неотъемлемыми характеристиками самой услуги и тем самым могут быть рассмотрены в рамках выездных и камеральных налоговых проверок.

В связи с этим необходимо уделить особое внимание к прозрачности и единообразию методологии формирования стоимости услуг как в контролируемых, так и в неконтролируемых сделках.

Для неконтролируемых сделок в случаях установления фактов уклонения от налогообложения в результате манипулирования ценами в сделках, на основании ст. 54.1 НК РФ уже территориальный орган будет должен доказывать получение группой компаний необоснованной налоговой выгоды, в том числе с применением методов, установленных для контролируемых сделок, т.е. с применением раздела V.1 НК РФ.

Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения нерыночных цен в контролируемых сделках влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей. Если неуплата или неполная уплата сумм налога возникнет в неконтролируемых сделках, размер штрафа составит 20% от неуплаченной суммы налога.

При проверке правомерности дробления налоговый орган проверяет два следующих момента:

• наличие деловой цели дробления (должно быть четкое управленческое решение, почему при дроблении бизнесом легче управлять);
• самостоятельность организаций, образованных при дроблении бизнеса.

Если наличие деловой цели дробления может помочь налогоплательщику при различных видах деятельности, то самостоятельность организаций, образованных при дроблении бизнеса, является тем самым ключевым фактором, обосновывающим дробление, даже если организации продолжают заниматься одним видом деятельности, но в составе разных юридических лиц.

Основной причиной отмены решений налоговых органов по результатам проверок является недоказанность подконтрольности и несамостоятельности ведения предпринимательской деятельности участниками взаимосвязанных хозяйственных операций. Таким образом, на сегодняшний момент даже не деловая цель, а именно самостоятельность организаций, образованных при дроблении бизнеса, является краеугольным камнем преткновения при спорах о неправомерном дроблении бизнеса.

В связи с этим у вновь созданных ИТ-компаний потенциально могут быть риски оспаривания законности применения льгот в рамках налогового маневра в ИТ-отрасли; и оценки внутригруппового ценообразования на соответствие рыночному уровню.

Для оценки их квалификации (низкий/средний/высокий риск) необходимо проанализировать текущую ситуацию и существующее документальное подтверждение расходов. При необходимости доработать существующие документы (включая договор и первичную документацию), заранее подготовить «защитный» файл, который в будущем может быть использован при проверках.

Автор - Ольга Тараканова

Минцифры рассказало о новых налоговых льготах для ИТ-компаний, которые войдут во второй пакет поддержки отрасли

2 сентября 2021 года в Минцифры рассказали о новых налоговых льготах для ИТ-компаний. Речь идет о трех мерах, которые войдут во второй пакет поддержки ИТ-отрасли, сообщил замминистра цифрового развития Максим Паршин. Инициативы следующие:

• Инвестиционный налоговый вычет за внедрение отечественных решений — как программных, так и аппаратных;
• Ускоренная амортизация программно-аппаратных комплексов;
• Повышенный коэффициент включения в себестоимость затрат на искусственный интеллект.

По словам Максима Паршина, эти налоговые льготы согласованы со всеми заинтересованными ведомствами, в том числе с Министерством финансов.

30 августа 2021 года глава Минцифры Максут Шадаев говорил, что ожидает утверждения второго пакета мер поддержки ИТ-отрасли в ближайшие дни.

В июне 2021 года вице-премьер Дмитрий Чернышенко говорил, что сроки введения второго пакета мер поддержки ИТ-отрасли были скорректированы как раз из-за того, что РФ должна была определиться с моделью цифрового налога для иностранных компаний - речь шла либо о введении внутригосударственного налога для цифровых компаний, либо применения налогообложения Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Максим Паршин 2 сентября 2021 года сообщил, что в России может быть введен цифровой налог для иностранных ИТ-компаний по модели, которую прорабатывает ОЭСР.

Россия участвует в обсуждении механизмов, которые разрабатываются в рамках ОЭСР - PILLAR1 и PILLAR2, - сообщил он.

По словам Паршина, на площадке ОЭСР к началу сентября 2021 года идет проработка детальных механизмов и модели налогообложения; как ожидается, детальное описание модели может быть опубликовано в ноябре 2021 года.^[27]

Производители умной сельхозтехники просят подключить их к налоговому манёвру в ИТ

В начале апреля 2021 года стало известно о просьбе Российской ассоциации производителей специализированной техники и оборудования («Росспецмаш») расширить действия налогового маневра в сфере ИТ на технологические подразделения отечественных заводов. Соответствующее письмо было направлено вице-премьеру Дмитрию Чернышенко.

В документе сообщается о том, что на российских предприятиях специализированного машиностроения существуют подразделения, которые занимаются разработкой и реализацией ИТ-решений в сфере сельского хозяйства, промышленности, строительства дорог, с численностью в несколько сотен человек. На такие подразделения налоговые льготы не распространяются, так как они не являются самостоятельными юридическими лицами.

Как рассказали «Коммерсанту» в «Росспецмаше», ИТ-подразделения заводов разрабатывают программное обеспечение для функционирования «умной» техники: автовождения, агроменеджмента и др. Такие решения среди прочего позволяют дистанционно следить за качеством работы сельхозтехники, оценивать продуктивность участков поля и рассчитывать оптимальные объемы удобрений.

В «Росспецмаше» считают, что предоставление налоговых льгот для ИТ-подразделений, поясняют там, позволит сохранить финансирование действующих проектов, а также снизить себестоимость ИТ-продукции заводов, чтобы аграрии покупали «умную» сельхозтехнику по выгодным ценам.

Реализовать налоговый ИТ-манёвр для заводов будет сложно, поскольку их ИТ-подразделения не получают «самостоятельных» доходов, говорит директор департамента налогов и права «Делойт» в СНГ Эмиль Бабуров. Кроме того, по словам главы компании «Р7-Офис» Наталии Агафоновой, «внутренний» софт не входит в реестр отечественного ПО, то есть нет механизма независимой экспертизы такой разработки и, как следствие, подтверждения правомерности применения льготы.^[28]

Крупные компании России начали отделять ИT-подразделения ради налоговых льгот

В начале апреля 2021 года стало известно о том, что крупные российские компании начали создавать отдельные юридические лица для своих ИТ-подразделений, чтобы воспользоваться введенными в январе налоговыми льготами. В частности, к реструктуризации бизнеса прибегнули «ВымпелКом», МТС, «Почта России», «Росатом» и «Сбер».

Как пишет «Коммерсантъ», в реестре аккредитованных при Минцифры компаний значатся «Вымпелком-Информационные технологии» (учреждена в январе 2021 года), «Почта Диджитал», «Центр искусственного интеллекта МТС», «МТС-ИТ» и подконтрольная ей «МТС Лаб» (учреждены в декабре 2020 года), «Сбербанк-Сервис» и «Русатом — цифровые решения» (отвечает за реализацию проектов «Росатома» в цифровой экономике).

В «ВымпелКоме» рассказали «Коммерсанту», что новая компания будет разрабатывать программное обеспечения для собственных нужд и для других компаний материнского холдинга Veon. В «ВымпелКоме» не исключили, что ее продукты будут реализовываться и другим операторам».

Опрошенные газетой эксперты связали вывод ИТ-подразделений в самостоятельные компании с заинтересованностью в использовании налоговых льгот. По их словам, основной частью расходов ИТ-предприятий является оплата труда сотрудников, а налоги на фонд оплаты труда сильно сократят компании, переведя разработчиков в отдельное юридическое лицо.

Компаниям, которые хотят выделить ИТ-подразделения, нужно иметь и бизнес-причины для этого, чтобы налоговики не могли предъявить компаниям претензии в получении необоснованной выгоды, отмечает партнер PwC в России по направлению «Налоговые услуги» Наталья Возианова. Получение налоговых льгот должно иметь деловую цель, а операции — носить реальный характер, подтверждает эксперт Moscow Digital School Екатерина Коретникова.^[29]

Правительство намерено ввести налоговый вычет на покупку российских ИТ-решений

В середине марта 2021 года стало известно о том, что в проект второго пакета мер поддержки ИТ-отрасли вошла инициатива Правительства РФ по выводу российских ИТ-решений из-под налога на прибыль. Предполагается, что покупатели отечественного ИТ-оборудования и программного обеспечения смогут рассчитывать на получение налогового вычета.

Как пишут «Ведомости» со ссылкой на соответствующий документ, в Правительстве РФ предлагают внести в Налоговый кодекс изменения, предполагающие включение расходов на внедрение отечественного ПО и компьютерной техники из соответствующих реестров в инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Соответствующий механизм планируется закрепить федеральным законом.

Детали применения будут дорабатываться, в том числе в части принятия соответствующих нормативных актов на уровне субъектов РФ,— цитирует газета сообщение пресс-службы вице-премьера РФ Дмитрия Чернышенко.

Там же сказано, что к 17 марта 2021 года в концепции данного мероприятия плана не указаны ограничения по потенциальным компаниям-участницам, на которые этот налоговый вычет может распространяться.

По словам опрошенных изданием экспертов, внедрение новой льготы может теоретически привести к тому, что в определенных случаях компании будут освобождаться от уплаты налога на прибыль. Это произойдет, если затраты на российские ПО и компьютеры превысят сумму исчисленного к уплате налога.

Это налоговая льгота, по мнению главы СПО «Базальт» Алексея Смирнова, поможет стимулировать не только государственные организации и компании, но и частный сектор к покупке отечественного оборудования и ПО.

Стимулирование через развитие рынка намного более эффективно, чем прямые государственные субсидии, и данная мера как раз направлена на расширение рынка через налоговое стимулирование, в том числе коммерческого сектора, для покупки отечественного оборудования и ПО, – сказал он газете.[30]

Снижение взносов на обязательное пенсионное страхование для ИТ-компаний с 8% до 6%

Размер взносов на обязательное пенсионное страхование для российских ИТ-компаний в 2021 году будет снижен с 8% до 6%. Об этом 12 февраля сообщил председатель Правительства РФ Михаил Мишустин во время заседания кабинета министра.

По словам премьер-министра, та же 6-процентная ставка отчислений по обязательному пенсионному страхованию будет действовать и для разработчиков электронной и радиоэлектронной продукции, а также компонентов для нее.

Мишустин отметил, что снижение размеров взносов на обязательное пенсионное страхование позволит ИТ-компаниям сэкономить значительные средства и направить их на первоочередные нужды и развитие бизнеса. Глава кабмина добавил, что правительство продолжает поддерживать ИТ-отрасль: о необходимости этого ранее говорил президент России Владимир Путин.

В 2021 году организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право платить страховые взносы по следующим тарифам:

• на пенсионное страхование – 6%;
• на медицинское страхование – 0,1%;
• на социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,5% (в том числе с выплат временно пребывающим иностранцам и лицам без гражданств).

Период, в течение которого действуют перечисленные тарифы, не ограничен каким-либо сроком. Требования, которым должны соответствовать ИТ-компании для применения пониженных тарифов взносов, уточнены поправками. Одним из них является доля дохода от ИТ-деятельности в общем объеме дохода – она должна составлять не менее 90% за отчетный период. При этом к поступлениям от деятельности в области ИТ относятся доходы от:

• реализации разработанного организацией программного обеспечения;
• оказания услуг по разработке, адаптации и модификации ПО;
• оказания услуг по установке, тестированию и сопровождению софта.^[31]

2020

ФНС и Минфин разъяснили работу налогового манёвра в ИТ-отрасли

В конце декабря 2020 года Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба (ФНС) дали разъяснения по налогообложению компаний в рамках так называемого налогового манёвра в ИТ-отрасли (снижении ставки налога на прибыль до 3% и страховых взносов для производителей софта до 7,6%).

Документ с разъяснениями о порядке правоприменения федерального закона №265 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ», в частности, освещает порядок применения льгот по налогу на прибыль, по социальным взносам и НДС для компаний, разрабатывающих программы для электронного документооборота, создания сайтов, управления взаимоотношениями с клиентами (CRM), анализа и проверки контрагентов.

Отмечается, что права на льготы не имеют маркетплейсы, даже если они продают клиентам или передают по лицензии программное обеспечение, позволяющее размещать предложения о покупке и продаже товаров на данной площадке, участвовать в торгово-закупочных процедурах и заключать сделки по их итогам.

Если организация владеет исключительными правами на программное обеспечение, обеспечивающее функционирование системы электронного документооборота и она продает лицензии на использование этой программы, то компания может применить право на льготу, поскольку ее программа не связана с размещением объявлений о купле-продаже, поиском потенциальных покупателей и заключением торговых сделок.

Директор департамента налогов и права Deloitte Максим Мосейков, ознакомившись с документом, отметил «Ведомостям», что льготы из налогового манёвра в ИТ-отрасли не распространяются на операции по передаче прав на программы и базы данных, если такие права заключаются в возможности распространять рекламную информацию в сети интернет или получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении и реализации товаров, искать информацию о потенциальных покупателях и продавцах, а также заключать сделки.^[32][33]

ИТ-компании попросили Минфин разъяснить применение налогового манёвра

В декабре 2020 года Ассоциация предприятий компьютерных и информационных технологий (АПКИТ) направила Министерству финансов РФ письмо с просьбой разъяснить применение налогового маневра для ИТ-компаний.

Как сообщает «Коммерсантъ» со ссылкой на исполнительного директора АПКИТ Николая Комлева, меры налогового маневра прописаны не совсем четко, и некоторые моменты можно истолковать по-разному. Поправки к Налоговому кодексу, которые снижают для ИТ-компаний ставки налога на прибыль с 20% до 3%, а ставку по страховым взносам — с 14% до 7,6%), вступят в силу 1 января 2021 года, но многое остается непонятным, отметил он.

Так, отрасль до сих пор не понимает, какой доход считается доходом от деятельности в ИТ, в частности, можно ли применить маневр для компаний, которые используют субподрядчиков. Участники АПКИТ боятся штрафов, которые могут быть назначены за неуплату налогов вследствие неверной трактовки нового порядка.

К соискателям льготы по НДС предъявляются довольно жесткие требования: включение ПО в реестр, аккредитация разработчика, 90% выручки компании должны приносить продажа ПО и услуги по его установке или сопровождению, не более 30% должно отчисляться иностранным компаниям, говорит глава «Аванпоста» Андрей Конусов. На деле этими льготами сможет воспользоваться очень ограниченное количество разработчиков, полагает он.

У ИТ-маневра есть большой недостаток: серьезно увеличиваются трудозатраты компаний на поддержание соответствия новому законодательству, а также появляются риски штрафных санкций при непреднамеренном нарушении некоторых норм, считает заместитель генерального директора Softline по работе с национальными проектами Андрей Шолохов. Вероятно, полагает он, некоторым компаниям также придется разделить бизнес для гарантированного получения льгот на его часть.^[34]

Специалисты по ИИ просят возврата НДФЛ

Как стало известно 16 октября 2020 года, рабочая группа «Искусственный интеллект» при АНО «Цифровая экономика» предложила возвращать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) специалистам, участвующим во внедрении ИИ-систем. Инициатива содержится в списке предлагаемых мер поддержки ИТ-отрасли, который ее представители передали в Минфин.

Возврат НДФЛ станет стимулирующей мерой для ИТ-специалистов и усилит их личную заинтересованность во внедрении искусственного интеллекта, отмечают авторы предложения. Они подчеркивают, что это потребует внесения изменений в Налоговый кодекс, и не уточняют, кого именно считать внедряющими технологию, пишут «Ведомости».

По словам руководителя направления Big Data компании «Крок» Кристины Проскуриной, работающие в ИТ-отрасли специалисты зарабатывают около 150-350 тыс. рублей в месяц. Возврат НДФЛ, уплаченных с их доходов, если такая мера будет принята, позволит работодателям поднять зарплату специалистам, что может повысить конкурентоспособность отечественных компаний на фоне иностранных, считает она.

Генеральный директор «Базальт СПО» Алексей Смирнов говорит, что, если ИТ-специалистам, участвующим во внедрении искусственного интеллекта, будут возвращать налог на доходы физических лиц, то другие классы программного обеспечения могут быть переквалифицированы как использующие нейросетевые алгоритмы и ИИ.

Налоговым органам очень трудно понять, чем конкретно занимался тот или иной сотрудник компании, – разрабатывал он нейронные сети или какой-то иной тип программного обеспечения, — пояснил он.

В Минцифры изданию ответили, что ведомство продолжает прорабатывать пакет мер поддержки отрасли. По данным газеты, 17 октября 2020 года этот вопрос будет обсуждаться у вице-премьера Дмитрия Чернышенко.^[35]

РАЭК предложила распространить налоговый маневр для ИТ на интернет-компании

Как стало известно 14 октября 2020 года, Российская ассоциация электронных коммуникаций (РАЭК; среди ее членов — Mail.ru Group, Google, Avito, Rambler, Ozon и др.) предложила распространить налоговый манёвр в сфере ИТ на интернет-компании.

РАЭК просит правительство и профильные ведомства о следующем:

• расширить количество компаний, которые могут воспользоваться налоговым маневром, включив в список поисковые сервисы, социальные сети, интернет-магазины, онлайн-кинотеатры и т.д.;
• признать российским ПО, созданное в России компаниями с иностранными акционерами;
• установить единую ставку НДС на электронные услуги до 10%;
• распространить нулевую ставку НДС на программы для мобильных устройств;
• отсрочить введение новых цифровых систем до 1 января 2022 года;
• отсрочить обязательную предустановку отечественного ПО на компьютеры, смартфоны и другие устройства на тот же срок.

РАЭК требует распространить эти льготы на все компании «цифрового контура» независимо от вида услуг. Из-за условий закона, разработчики систем электронного документооборота («Контур»), банковского и кассового софта («Эвотор»), создатели CRM-систем (amoCRM) не смогут получить господдержку.

В письме РАЭК указала, что «налоговый маневр» и другие льготы необходимо распространить не только на системообразующие предприятия и малый и средний бизнес, но и на все остальные ИТ-компании.

Поскольку отечественные представители ИТ-отрасли позволяют России быть одной из тех стран, где локальные игроки успешно составляют конкуренцию глобальным иностранным корпорациям, то потеря отечественных участников данного рынка может серьезно сказаться на независимости локального ИТ-рынка, — заявили в ассоциации.

В 2020 году, пояснили в РАЭК, произошло сокращение платежеспособного спроса в целом на цифровые услуги и услуги разработки, так как потребители (B2C, B2B) перешли в режим экономии средств и сокращают свои затраты, что привело к резкому уменьшению доходов предприятий «цифрового контура».^[36]

Совет Федерации решил распространить налоговые льготы и на производителей телеком-оборудования

17 августа 2020 года стало известно о том, что совет по развитию цифровой экономики при Совете Федерации хочет распространить действие налогового манёвра в ИТ-отрасли и на производителей телекоммуникационного оборудования. Правительству РФ рекомендовано установить для таких компаний ставку страховых взносов 7,6% вместо 30% и ставку налога на прибыль 3% вместо 20%.

Мера должна затронуть около 70 российских производителей телекоммуникационного оборудования. Объем рынка такого оборудования в России составляет около $4 млрд в год, на отечественных производителей приходится примерно $750 млн, передаёт «Коммерсантъ».

Как пояснил газете заместитель гендиректора по внешнеэкономической деятельности и связям с госорганами компании Т8 (производит оборудование для оптических сетей связи) Алексей Иванов, к 17 августа 2020 года налоговый манёвр касается только софтверных компаний и дизайн-центров в сфере микроэлектроники и радиоэлектроники. При этом на дизайн-центры приходится небольшой объём рынка, и они работают в основном по государственные заказы.

По мнению опрошенные изданием участников рынка, инициатива Совета Федерации позитивно скажется на состоянии компаний, которые занимаются производством телеком-оборудования, воздействие будет сильное. Меры, которые предлагаются, это скорее метание из стороны в сторону, а не комплексное стратегическое решение, считает президент Zelax Сергей Сухман.

Скептически на инициативу смотрит и управляющий партнер AC&M Consulting Михаил Алексеев:

От того, что налоговый маневр распространится на производителей телеком-оборудования, они не станут конкурентнее на рынке. Допускаю, что в каком-то сегменте, например серверов для дата-центров, маршрутизаторов или беспроводных модемов, для российских компаний расширится ниша.[37]

Регионы недосчитаются 15 млрд рублей в год из-за налогового манёвра в ИТ-отрасли

В конце июля 2020 года стало известно о решении Министерства финансов РФ не компенсировать регионам доходы, выпадающие из-за налогового манёвра в ИТ-отрасли. В результате российские субъекты недосчитаются примерно 15 млрд рублей в год, пишут «Известия» со ссылкой на источники, которые привели сумму на основе данных Минкомсвязи.

В Минфине газете сообщили, что ведомство «ведёт мониторинг сбалансированности региональных бюджетов и по мере необходимости оказывают субъектам финансовую поддержку». Маневр улучшит бизнес-климат и приведет к созданию новых рабочих мест, подчеркнули в министерстве.

В пресс-службах правительств Ленинградской области, Ямало-Ненецком автономно округе и республике Марий Эл сообщили, что поступления от потенциально попадающих под налоговый манёвр ИТ-компаний не большие, поэтому нет серьёзной потребности в их компенсировании.

В Краснодарском крае добавили, что регион в 2021 году недополучит 300 млн рублей (примерно 0,1% от бюджета), но в среднесрочной перспективе позитивный эффект от реформы перевесит минусы.

При этом в некоторых регионах посчитали потери бюджетов ощутимыми. Так, в Пермском крае оценили их в 40–300 млн рублей и сообщили, что губернатор Дмитрий Махонин направил премьер-министру Михаилу Мишустину письмо с предложением рассмотреть возможность компенсации. В Свердловской области насчитали 300 млн рублей потенциально недополученных средств, в республике Карелия — 160 млн. Оба субъекта также планируют обратиться с просьбой о возмещении.

Бюджет Московской области, как рассказали изданию в пресс-службе регионального правительства, недополучит около 1,5 млрд рублей доходов, заявили в региональном минфине. Информацией о планах центра компенсировать эти средства там не располагают.^[38]

Госдума приняла закон о налоговом маневре в ИТ-отрасли

22 июля 2020 года Государственная дума приняла закон о налоговом маневре в ИТ-отрасли. Согласно ему, с 2021 года налог на прибыль российских технологических компаний будет снижен с 20% до 3%, а ставка страховых взносов — с 14% до 7,6%.

В Пенсионный фонд будет отчисляться 6%, 1,5% в соцстрах и 0,1% в бюджет ОМС Campus Management. Новая льгота по страховым взносам будет бессрочной. Речь идет о десятках миллиардов рублей высвободившихся средств, которые ИТ-компании смогут направить на свое развитие.

В результате такого решения условия налогообложения для ИТ-бизнеса в России станут более выгодными, чем в Индии и Ирландии, где действуют одни из самых низких ставок в мире, — говорит председатель Госдумы Вячеслав Володин. — Это создаст условия для устойчивого развития российских высокотехнологичных компаний и дополнительные стимулы для инвестиций в отрасль.

По словам Володина, налоговый маневр сделает Россию привлекательнее для ИТ-бизнеса, а также поспособствует развитию этой высокотехнологичной отрасли.

Россия известна во всем мире своими специалистами в сфере информационных технологий, и нам важно создать для них комфортные и конкурентные условия, чтобы они не уезжали работать за рубеж, а реализовывали свой потенциал в нашей стране, — заявил он.

Освобождение от налога будет исключительно для ПО, включенного в единый реестр российского софта. То есть таким образом происходит сужение тех операций, которые освобождаются от НДС, пояснил замминистра финансов Алексей Сазанов.^[39]

На заседании кабмина министр финансов РФ Антон Силуанов отметил, что закон создаст благоприятную среду для интенсивного развития ИТ-отрасли, в результате появятся новые рабочие места, бизнес будет заинтересован работать вбелую, снизится стоимость цифровых разработок для потребителей.

Минкомсвязи решило компенсировать налоговые льготы ИТ-компаниям за счёт отмены нулевого НДС

Чтобы компенсировать упущенные доходы бюджета от объявленого Путиным налогового маневра для ИТ-отрасли, в Минкомсвязи предложили отменить с января 2021 года нулевой НДС на продажу исключительных прав на программное обеспечение и прав на пользование софтом по лицензионным договорам. Об этом 25 июня 2020 года написала газета «Коммерсантъ» со ссылкой на поручение вице-премьера Андрея Белоусова.

По данным издания, отмена нулевого НДС может принести в бюджет дополнительно 42,5 млрд рублей в 2021 году. При этом компаниям, чей софт внесен в Реестр отечественного программного обеспечения|реестр отечественного программного обеспечения]], могут предоставить субсидии в 11,4 млрд рублей на 2021 год.

При этом конечная нагрузка может лечь на плечи потребителей, чек за покупки которых в магазинах приложений существенно вырастет. По расчётам экспертов, введение НДС в размере 20% даст повышение цены иностранного софта почти на 17%.

Льгота по НДС действует при покупке софта в интернете и в магазинах приложений, так как при этом продается именно лицензия на пользование им, это распространяется на ПО всех компаний, включая иностранные, указал «Коммерсанту» зампред комитета Российского союза промышленников и предпринимателей Анатолий Семенов. При этом компенсирование НДС за счет субсидий и льготы по сборам с фонда оплаты труда касается только российских компаний, а значит, их фактически будут субсидировать за счет НДС, который пользователи будут платить за иностранные лицензии, рассуждает он.

В публикации газеты говорится, что в процессе подготовки предложений прорабатывались разные варианты. Источник издания утверждает, что в одной из версий предлагалось выплачивать субсидии, компенсирующие отмену льготы по НДС, юридическим лицам—покупателям программ из реестра.^[40]

ИТ-компании вне себя от радости - Путин анонсировал бессрочные налоговые льготы

«Планы по поддержке подготовлены, решения приняты»

23 июня 2020 года в ходе телеобращения к гражданам России президент Владимир Путин предложил снизить ставку страховых взносов для ИТ-компаний с 14% до 7,6%, а ставку налога на прибыль – с 20% до 3%. Причем меры эти должны быть не временными, а бессрочными, отметил президент.

Напомню, мы уже вдвое, до 15% понизили ставку страховых взносов для всех компаний малого и среднего бизнеса. Считаю, что в ИТ-сфере мы можем и должны пойти дальше, - заявил Путин.

Он также отметил, что предложенное снижение ставки по налогу на прибыль не только сравнимо, а даже лучше, чем «в таких привлекательных сегодня для ИТ-бизнеса юрисдикциях, как индийская и ирландская». Фактически это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире, сказал президент.

Владимир Путин напомнил, что 10 июня он встречался с представителями сферы ИТ и телекоммуникаций. В период эпидемии эффективный, быстрый перевод значительной части деловой жизни, работы важнейших государственных, образовательных сервисов в режим онлайн показал, какими мощными технологическими, кадровыми возможностями обладает российский ИТ-сектор, отметил президент. Он добавил, что за последние 5 лет экспорт отечественного ПО увеличился вдвое.

Здесь, в этой отрасли сосредоточены многие базовые, так называемые сквозные решения и технологии, важные для всей экономики и социальной сферы. В целом для всех сфер жизни России. Конечно, для поддержки, для развития такой системообразующей отрасли нужны не просто эффективные, а нетривиальные подходы и решения, - отметил президент.

В ходе состоявшейся встречи Путин дал поручение правительству совместно с экспертным, профессиональным сообществом проработать такие шаги с учетом того, что сфера ИТ традиционно отличается высокой мобильностью.

Предприниматели, сотрудники предпочитают жить и вести бизнес там, где это максимально удобно и комфортно. Поэтому налоговые, финансовые, правовые условия для работы в нашей стране должны быть глобально конкурентоспособны, - подчеркнул Владимир Путин.

Президент добавил, что планы по поддержке отрасли, о которых он сказал, подготовлены, решения приняты.

Реакция игроков рынка

Председатель правления ГК «Аплана» Тагир Яппаров считает, что предложенные президентом меры по снижению страховых взносов – это очень важный шаг. ИТ-индустрия давно добивалась таких мер и неоднократно предлагала их правительству.

Ранее, когда страховые взносы были снижены до 14%, это уже была большая победа, которая привела к повышению конкурентоспособности российских игроков, отметил Яппаров в разговоре с TAdviser. А новые меры сделают их еще сильнее, в том числе, с точки зрения развития международного бизнеса.

Индустрия таким образом получает большую поддержку со стороны государства, - говорит председатель правления ГК «Аплана».

Снижение налога на прибыль организаций тоже важно: оно повышает возможности российских компаний для инвестиций, увеличивает инвестиционную привлекательность всей индустрии. Помимо того, что компании смогут направлять больше средств на разработку, они будут выглядеть более привлекательно для инвесторов, говорит Тагир Яппаров. Для компаний-разработчиков важен доступ к капиталу, в то время как они зачастую слабо капитализированы. Новая мера позволит улучшить эту ситуацию, считает он.

Учитывая, что у ИТ-компаний 80% затрат – это зарплаты, снижение социальных налогов – это главное, о чем можно мечтать, отметил в разговоре с TAdviser сооснователь ИТ-холдинга IBS Сергей Мацоцкий. Поэтому предложенные правительством меры – «это очень крутая история», считает он. Снижение налога по страховым взносам напрямую означает, что компания становится более сильным, конкурентоспособным игроком.

Говоря о том, насколько налоговый маневр мог бы предотвратить утечку ИТ-разработчиков за рубеж, Мацоцкий отметил, что вряд ли это существенно повлияет на ситуацию.

Те, кто хочет уехать, уезжают не потому, что где-то налоги ниже. Есть, например, тема, связанная с оттоком стартапов в Калифорнию. Это про другое: про международные проекты, попытку реализоваться там. Есть и семейная история, когда им хочется переехать в другую страну. Мне кажется, здесь причины очень комплексные. Снижение налогов вряд ли остановит тех, кто решил уехать, но, может быть, притормозит тех, кто хотел бы, но не знает как, - поделился мнением сооснователь IBS.

Дмитрий Комиссаров, гендиректор компании «МойОфис (ООО Новые облачные технологии)» также указывает на то, что 80% затрат российских ИТ-разработчиков приходится на фонд оплаты труда, поэтому снижение ставки страховых взносов – это большой шаг по поддержке ИТ-компаний, работающих в России.

Вместе со снижением налога на прибыль, эта реформа также делает российскую юрисдикцию более конкурентоспособной для компаний и сотрудников, переехавших за рубеж, - говорит Комиссаров.

Снижение налога на прибыль для ИТ-компаний «приятно», но не столь значительно, как понижение страховых взносов, полагает гендиректор «Базальт СПО» Алексей Смирнов. Последнее очень существенно.

Обычно, ИТ-компании, обладающие в той или иной степени значительной прибылью, и так вкладывают ее в свое развитие и налог на прибыль для них не сильно обременителен. Зарплатные же налоги являются для них существенным бременем. 80-90% расходов ИТ-компаний составляет оплата труда сотрудников. Именно поэтому уже в свое время, после снижения страховых взносов до 14% до 2023 года, у них практически исчезли серые схемы выплаты зарплат, а суммы страховых отчислений в разы выросли, - отметил Алексей Смирнов.

Александр Егоров, гендиректор компании «Рексофт», член правления «РУССОФТ», отмечает, что их компания как разработчик ПО с 30-летним опытом и член ассоциации «РУССОФТ» полностью поддерживает меры, озвученные президентом и правительством.

Такие меры господдержки крайне актуальны для развития наиболее перспективного высокотехнологичного сегмента российской экономики. Они снижают налоговую нагрузку в момент, когда ИТ-компаниям необходимо быстро расти, отвечая на колоссальный спрос на цифровые платформы и решения со стороны заказчиков, - говорит он.

Льготы направлены на ускорение долгосрочного развития наиболее перспективного сегмента российской экономики, в том числе в части экспорта высокотехнологичных решений и продуктов. Выбранные критерии четким образом указывают, в развитии каких компаний заинтересовано государство: тех, у кого 90% дохода приходится на разработку ПО и сопутствующие сервисы. Это сигнал бизнесу близкому к ИТ подумать, как сместить свой производственный фокус в область разработки.

Александр Егоров уверен, что предложенные меры будут способствовать и укреплению позиций российских игроков на международном рынке.

Мы считаем, что при системной поддержке со стороны государства отрасль может реально претендовать на 10-11% мирового рынка, - отметил Егоров в разговоре с TAdviser. - Уверен, что сэкономленные средства всеми ИТ-компаниями будут направлены на развитие своих продуктов, технологических компетенций в интересах заказчиков и расширение рынков сбыта, в том числе международных.

Ренат Лашин, исполнительный директор АРПП «Отечественный софт», отмечает, что озвученные президентом меры являются очень важными для поддержки ИТ-отрасли. Снижение налога на прибыль в долгосрочной перспективе даст хороший эффект и повысит устойчивость компаний.

Однако на данный момент ситуация с финансовыми поступлениями носит удручающий характер. Согласно опросам участников ассоциации, в апреле-мае 2020 года прибыль упала на 45-47% по сравнению с аналогичными месяцами прошлого года, и есть уверенность в том, что это падение будет усиливаться, - говорит Лашин.

Все это создает предпосылки для сокращения кадров, их оттока за рубеж, несмотря на все усилия компаний-работодателей, полагает исполнительный директор АРПП «Отечественный софт». ИТ-отрасль пока не была признана пострадавшей от пандемии и, соответственно, на нее не распространяются льготы и субсидии, предусмотренные для таких организаций. И в постановлении правительства № 582 о предоставлении субсидий системообразующим организациям отсутствует направление деятельности, связанное со сферой ИТ, что не позволяет включенным в перечень системообразующим ИТ-организациям воспользоваться уже принятыми постановлением мерами поддержки.

Вместе с тем, поддержана самая ожидаемая для бизнеса мера это снижение страховых взносов с 14% до 7,6%, добавил Ренат Лашин. Ее бессрочное продление обеспечит конкуретноспособность наших компаний на мировом рынке. В целом, налоговый маневр с предложенными параметрами будет способствовать возвращению ИТ-бизнеса из-за рубежа в Россию, росту экспорта российского ПО, считает он.

Однако также мы считаем необходимым предусмотреть возможность финансовой поддержки разработчиков отечественных решений не только по схеме факторинга, но и льготными кредитами по ставкам 1-5% годовых. Закредитованность ИТ-отрасли одна из самых низких и составляет примерно 6%. Для сравнения, в строительстве - порядка 60-70%, - добавил Ренат Лашин.

Премьер-министр Михаил Мишустин предложил снизить ИТ-компаниям страховые взносы и налог на прибыль

22 июня 2020 года стало известно о том, что премьер-министр Михаил Мишустин предложил снизить страховые взносы и налог на прибыль для ИТ-компаний.

«Ведомости» выяснили , каким будет налоговый маневр в ИТ-отрасли. Уже в ближайшее время его параметры будут объявлены, рассказали два федеральных чиновника, говорится в публикации издания от 22 июня 2020 года. По словам собеседников газеты, для российских ИТ-компаний премьер-министр Михаил Мишустин планирует снизить страховые взносы с 14 до 7,6%, а налог на прибыль – с 20 до 3%.

Кроме того, он предлагает отменить НДС с рекламы разработок и софта на иностранных цифровых площадках и дать разработчикам софта возможность получать специальные субсидии. Маневр предполагает, что все изменения будут бессрочными, а претендовать на них смогут все российские ИТ-компании, у которых не менее 90% доходов приходится на продажу софта и услуги по его разработке, внедрению и поддержке, рассказывают два федеральных чиновника. Во сколько бюджету обойдется итоговый варианта маневра, чиновники не говорят, но один из них уточняет, что компенсация для бюджета уже найдена.

Реформа должна стимулировать экспорт российского софта и поддержать его разработчиков в условиях падающего спроса на внутреннем рынке, объясняют собеседники «Ведомостей». Низкие ставки по страховым взносам уменьшат издержки компаний и увеличат их конкурентоспособность, а сниженный налог на прибыль станет дополнительным аргументом в пользу возвращения IT-компаний.^[41]

Представитель Минкомсвязи сообщил газете, что министерство направляло в кабмин предложения по поддержке ИТ-отрасли и связи. Сотрудник аппарата правительства указал, что среди предложений Минкомсвязи были бессрочные снижения страховых взносов и налога на прибыль, а также отмена НДС с рекламы. Представитель кабмина на запрос газеты не ответил.

Ранее Владимир Путин по итогам совещания о развитии отрасли связи и ИТ поручил кабмину подготовить комплексный план поддержки отрасли и включить эти меры в общенациональный план восстановления экономики. Также правительство должно подготовить предложения с целью создания комфортной бизнес-среды для сферы ИТ.

Но логика кабмина заключается не столько в антикризисной поддержке сферы, сколько в её долгосрочном развитии, объяснил один из источников «Ведомостей». По этой причине под манёвр должны попасть и иностранные ИТ-компании, которые зарегистрировались и работают в РФ –-ради их налоговых поступлений в бюджет.

Это, отмечает собеседник «Ведомостей», не столько антикризисные меры поддержки, а скорее нацелены на долгосрочное развитие.

СМИ сообщили о возможном обнулении НДС для отечественных ИТ-компаний

Правительство РФ может обнулить НДС для отечественных IT-компаний, сообщает в июне 2020 года газета "Ведомости" со ссылкой на два источника, знакомых с ходом обсуждения документа в правительстве.

Отмечается, что такую меру поддержки Минкомсвязь может внести в национальный план по развитию экономики. Добавляется, что перечень мер еще обсуждается и может быть изменен.

Как пишет издание, представитель Минкомсвязи отказался от комментариев, а в пресс-службе правительства заявили, что "меры поддержки ИТ отправлены на проработку".

{{цитата|"Среди других возможных мер по поддержке ИТ-индустрии - снижение верхней планки налога на прибыль для высокотехнологичных компаний с 20 до 12%, (для регионов — до 2%), перечисляют собеседники "Ведомостей". По их словам, речь идет и о бессрочном продление льготного режима уплаты страховых взносов (сейчас для ИТ-компаний их ставка составляет 14%)", - говорится в сообщении.

Разработчики ИИ-решений в России будут получать налоговый вычет

В феврале 2020 года стало известно о налоговых льготах, которые будут получать российские разработчики технологий искусственного интеллекта. С 1 декабря такие компании смогут рассчитывать на налоговый вычет, этот механизм поддержки будет действовать в течение 10 лет, сообщают РИА Новости со ссылкой на проект дорожной карты развития искусственного интеллекта в России.

Внедрение механизма десятилетних налоговых вычетов для компаний—разработчиков ИИ-решений и компаний, внедряющих ИИ,— 1 декабря 2020 года,— говорится в плане задач. Документ разработан Сбербанком и Российским фондом прямых инвестиций (РФПИ).

Минэкономразвития разработает соответствующие изменения в Налоговый кодекс и подготовит реестр компаний-разработчиков ИИ-решений и компаний, внедряющих ИИ, которые получат налоговые льготы.

Дорожная карта предусматривает создание к июню 2021 года механизма государственно-частного партнерства для разработчиков ИИ-решений. Заниматься этим вопросом поручено Минэкономразвитию и Сбербанку. Агентство отмечает, что Сбербанк является федеральным центром компетенции по искусственному интеллекту и отвечает за его развитие. В банке работает лаборатория по искусственному интеллекту.

В разговоре с «Ведомостями» партнер KPMG в России и СНГ Николай Легкодимов называл налоговые льготы привычным для государства инструментом поддержки бизнеса, который не всегда достигает нужного результата. Получение льгот только на основании специализации на искусственном интеллекте дает возможность для манипуляций, считает он.

1 июля 2020 года в Москве начнётся эксперимент по созданию условий для разработки и внедрения искусственного интеллекта. Инициатива, в частности, предполагает, что участником экспериментального режима сможет стать юрлицо или индивидуальный предприниматель, которые ведут деятельность по разработке, созданию, внедрению, реализации или обороту технологий ИИ, отдельных товаров (работ, услуг) на их основе.^[42]

2018

CNews назвал регионы России, где ИТ-компании платят меньше налогов

Сегодня в России действует целый ряд налоговых льгот для компаний, работающих на рынке информационных технологий. На федеральном уровне действуют послабления в уплате налога на добавленную стоимость: НДС не облагается передача исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, а также передача прав на их использование по лицензионному договору. Кроме того для российских ИТ-компаний размер страховых взносов составляет лишь 14% (остальные платят 30%). Однако, для получения такой льготы необходимо выполнить ряд условий: организация должна быть зарегистрирована в Минкомсвязи, иметь не менее семи сотрудников, и доля ее доходов от реализации ИТ-продуктов должна составлять не менее 90% в общей сумме всех доходов^[43].

В 2014 г. Минкомсвязи предложило реализовать пилотный проект по внедрению льготного налогового режима для ИТ-компаний нескольким субъектам РФ. Идея состояла в снижении ставки налога на прибыль. Проект поддержали четыре региона: Челябинская, Пензенская, Ульяновская и Новосибирская области. На данный момент льготы для ИТ-компаний в части налога на прибыль действуют в ряде регионов РФ, а также в пяти особых экономических зонах (ОЭЗ). CNews совместно с юридической компанией P&P Unity собрал информацию о льготном налогообложении ИТ-компаний в ОЭЗ и регионах России.

В рейтинг CNews включены регионы и особые и свободные экономически зон (ОЭЗ или СЭЗ), в которых действуют налоговые льготы в отношении ИТ-компаний. Статус особой экономической зоны имеют четыре региона: Калининградская область, Республика Татарстан, республика Крым (и город федерального значения Севастополь), а также город Санкт-Петербург. ОЭЗ в Татарстане и Санкт-Петербурге – это инновационные зоны технико-внедренческого типа (ОЭЗ ТВТ), приоритетными направлениями в которых являются наукоемкие и информационные технологии, а, значит, многие их резиденты – ИТ-компании. Единственное условие получения льготы в этом случае – иметь статус резидента конкретной экономической зоны. Для этих регионов предусмотрены максимальные льготы по налогу на прибыль, а иногда и по другим налогам, доходящие до полного освобождения от уплаты на определенный срок. В Татарстане на настоящий момент льготы для ИТ-компаний предусмотрены только для резидентов ОЭЗ «Иннополис». Однако планируется установление льгот для ИТ-компаний в независимости от резидентства в ОЭЗ – для этого уже создана рабочая комиссия под председательством вице-премьера, министра информатизации и связи республики Романа Шайхутдинова. В Калининградской области льготы конкретно для ИТ-компаний не установлены, но существует возможность применения ими ряда льгот в случае, если такие компании становятся резидентами ОЭЗ в Калининградской области. Аналогичная ситуация и в республике Крым – налоговые льготы предусмотрены для всех компаний, и ИТ-компании смогут воспользоваться рядом указанных в таблице льгот, став резидентом СЭЗ.

Инновационный центр «Сколково», занявший первое место в списке, формально не является регионом или ОЭЗ, он не носит региональный характер, в сравнении, например, с ОЭЗ и СЭЗ, которые создаются именно для развития региона. В экономических зонах регион своими актами устанавливает льготы (в России очень мало особых экономических зон, для которых льготы установлены Налоговым кодексом). В свою очередь инновационный центр «Сколково» – скорее инфраструктура для развития ИТ-отрасли в России в целом, то есть проект государственный, а не региональный. Вследствие этого льготы по налогам установлены напрямую федеральным актом – Налоговым кодексом. Для резидентов «Сколково» действуют льготные ставки по уплате НДС. От уплаты налога освобождаются (за исключением «ввозного» НДС) организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре "Сколково"». Льгота действует в течение 10 лет со дня получения статуса участника проекта.

В РФ базовая ставка налога на прибыль составляет 20%, причем 2% (3% с 2017 по 2020 гг.) из них отчисляются в федеральный бюджет, а остальные 18% (17%) в – региональный. Регионы вправе снижать свою долю налога, но не более, чем до 13,5%. Именно таким образом образуется льготная ставка. В таблице приведена только региональная доля налога на прибыль; фактически компания заплатит на 3% (на 2% после 2020 г.) больше.

Регионы в таблице отсортированы в порядке возрастания льготной ставки на прибыль (региональной доли). В случае одинаковых значений более высокое место занимает регион с более гибкими или более выгодными условиями предоставления льгот. Так, например, при одинаковой ставке в 13,5% Ульяновская область оказалась выше остальных с равным показателем, так как при прочих равных условиях, для ИТ-компаний допускается лишь 70% доли от реализации ИТ-услуг или ИТ-продуктов в доходе в течение соответствующего отчетного периода. Тогда как остальные регионы с таким же значением льготной ставки допускают долю дохода от профильной деятельности не ниже 90%.

«Залетным» айтишникам хотят разрешить платить в России 13% налогов вместо 30%

В рабочей группе при АНО «Цифровая экономика» одобрили в июле 2018 года законопроект, по которому ИТ-специалисты, которые проводят в России хотя бы 90 дней в год, могут получить статус налогового резидента. Изменения вводятся с целью сделать страну более привлекательной для путешествующих айтишников, которые по новым правилам смогут платить налог на доходы по ставке в 13%^[44].

Российское законодательство планируют скорректировать таким образом, чтобы страна стала более привлекательной для специалистов в сфере ИТ. В частности, тем специалистам, которые часто меняют свое географическое местонахождение, дадут возможность получить статус налоговых резидентов России. Для этого специалист должен проводить в России более 90 календарных дней в год.

Соответствующие изменения содержатся в законопроекте, одобренном экспертами рабочей группы по нормативному регулированию при АНО «Цифровая экономика», как следует из сообщения организации. Законопроект был подготовлен тематической группой «Специальные правовые режимы» центра компетенций программы «Цифровая экономика». Следующим шагом станет направление документа в правительство.

Чтобы получить статус налогового резидента, специалист должен будет всего лишь подать заявление в Федеральную налоговую службу. Заявление можно будет написать в свободной форме и подать, даже находясь за границей.

Авторы законопроекта считают, что новой возможностью захотят воспользоваться в первую очередь специалисты и менеджеры по ИТ, которые большую часть времени проводят за рубежом, однако периодически бывают в России. В пояснительной записке отмечается, что налогообложение компании зачастую в большей степени зависит от того, где географически находится ее менеджмент, а не где она зарегистрирована.

В Санкт-Петербурге приняты налоговые льготы для ИТ-компаний

В Санкт-Петербурге принят закон «О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах"» в части поддержки ИТ-сферы. Об этом 22 июня 2018 года сообщили в Комитете по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга (КЭПиСП). Свою подпись под документом поставил Губернатор Санкт-Петербурга.

Закон, подготовленный КЭПиСП, вводит пониженную налоговую ставку на прибыль для организаций, инвестирующих в создание или модернизацию центров обработки и хранения данных, а также для компаний, осуществляющих экспорт ПО.

Санкт-Петербург стал первым в России городом, предоставившим льготы компаниям, инвестирующим в центры обработки данных, — подчеркнул председатель КЭПиСП Иван Филиппов. — Такие центры — ключевой элемент инфраструктуры рынка цифровых технологий, и мы считаем принципиально важным поддержать эту отрасль в силу ее стратегического значения. Кроме того, мы предоставили льготы экспортерам программного обеспечения.

В принятом законе установлена региональная ставка налога на прибыль для указанных ИТ-компаний до 12,5% на 2018-2020, далее — 13,5%.

Воспользоваться льготой смогут компании, вложившие в создание и модернизацию ЦОДов от 500 млн руб., а также компании, осуществляющие экспорт программного обеспечения, при этом доля экспорта должна составлять не менее 70% от объема выручки, а 90% выручки компании должно приходиться на вид деятельности «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги», подчеркнули в КЭПиСП.

Правительство Санкт-Петербурга одобрило налоговые льготы для ИТ-компаний

В конце марта 2018 года правительство Санкт-Петербурга одобрило проект закона о налоговых льготах для ИТ-компаний, подготовленный комитетом по экономической политике и стратегическому планированию города. Об этом сообщается на официальном сайте городского правительства. Теперь документ предстоит рассмотреть в Законодательном Собрании Санкт-Петербурга.

Законопроект направлен на поддержку ИТ-компаний и развитие ИТ-бизнеса в Санкт-Петербурге. В частности, чтобы стимулировать создание в городе коммерческих ЦОДов, проект закона предлагает снизить ставку налога на прибыль до 13,5% (12,5% в 2019-2020 годах) для организаций, осуществляющих экономическую деятельность по управлению компьютерным оборудованием, обработке данных, предоставлению услуг по размещению информации, а также получающих доходы от деятельности в объеме не менее 70% от этой деятельности.

Условием для получения льгот станет и вложение средств в течение 3 лет (в период 2018-2027 годов) на общую сумму не менее 500 млн рублей. Налоговое послабление предложили предоставлять не более 10 налоговых периодов.

Председатель комитета по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга Иван Филиппов за заседании 27 марта отметил, что за 2017 год рынок услуг ЦОД в России составил порядка 20 млрд рублей, на 20% больше 2016 года. Однако из 10 крупных российских ЦОД только один расположен в Санкт-Петербурге, при этом из 40 ЦОДов города только 10 имеют уровень надежности Tier III^[45]. При этом, по словам чиновника, большинство мировых дата-центров находятся в США, и петербургские компании в основном пользуются их мощностями.

В результате этого бюджет города теряет деньги, не говоря уж об угрозе национальной безопасности,- цитирует Филиппова петербургское издание «Фонтанка».

Законопроект предлагает также установить ставку по налогу на прибыль организаций в размере 13,5% до 2023 года (12,5% в 2018-2020 годах) для ИT-компаний Санкт-Петербурга, осуществляющих экспорт ИТ.

Губернатор Георгий Полтавченко отметил, что ИТ, разработка программного обеспечения – одно из конкурентных преимуществ Санкт-Петербурга. В городе существует система мер поддержки ИT-компаний: они получают преференции в приобретении оборудования по лизингу, подготовке и переподготовке кадров.

2017

Калининград снижает налоговую нагрузку, чтобы заманить к себе ИТ-компании

Правительство Калининградской области добилось продления для существенной части своей территории статуса особой экономической зоны (ОЭЗ). Он был присвоен ей в 2006 г. со сроком истечения в 2017 г. Теперь калининградская ОЭЗ просуществует до 2045 г., предлагая при этом ИТ-компаниям серьезный набор преференций^[46].

В момент образования этой ОЭЗ в России еще не существовало принятой сегодня классификации, подразумевающей деление зон по ряду внешних признаков (технико-внедренческий, промышленно-производственный и пр. типы). Калининградская зона имеет особый статус, определенный отдельным федеральным законом.

Как рассказал в разговоре с CNews вице-премьер правительства Калининградской области Александр Шендерюк-Жидков, в момент создания калининградская ОЭЗ в большей степени ориентировалась на промышленные предприятия, поэтому для ее резидентов были предусмотрены соответствующие такому статусу льготы. В частности, подразумевалось освобождение от налога на прибыль, налога на имущество в течение первых шести лет и снижение на 50% налога на прибыль и имущество в течение последующих шести лет, а также освобождение от уплаты пошлин и налога на добавленную стоимость для ввозимого на территорию Калининградской области оборудования.

Теперь в зоне предпринята попытка сделать ставку на так называемый человеческий капитал. В этом контексте ИТ представляются одной из самых перспективных отраслей. Поэтому законодательные поправки предполагают, что с 1 января 2018 г. снижается минимальный порог инвестиций для резидентов ОЭЗ в сфере ИТ — до 1 млн руб. в течение трех лет, вместо 160 млн руб. ранее, как для всех обычных компаний.

Порог инвестиций в данном случае означает размер вложенных средств, который необходимо осуществить предприятию, чтобы получить льготы резидента ОЭЗ. То есть речь идет о том количестве денег, которые инвестор должен потратить, чтобы иметь возможность воспользоваться льготами: налогом на прибыль, налогом на имущество и льготой по социальным взносам. Для ИТ-сферы, например, нужно вложить средства в серверы и компьютеры.

Новые законодательные поправки подразумевают, что для резидентов калининградской ОЭЗ будет снижена ставка отчислений в фонды с 30% до 7,6%. «Пониженные тарифы устанавливаются для новых резидентов ОЭЗ, которые, во-первых, получат этот статус в период с 1 января 2018 года до 31 декабря 2022 года, а во-вторых, будут создавать новые рабочие места», — уточняет Шендерюк-Жидков.

В России готовят налоговые льготы для компаний, занятых информационной безопасностью

Проект плана мероприятий раздела «Информационная безопасность» программы «Цифровая экономика», написанной по поручению Президента России Владимира Путина, в числе прочего содержит предложения по созданию стимулов появления российской области в данной области. Документ подготовлен Центром компетенции по направлению «Информационная безопасность», созданному на базе Сбербанка^[47].

Проект плана мероприятий раздела «Информационная инфраструктура» программы «Цифровая экономика»написанной по поручению Президента России Владимира Путина, предполагает покрытие объектов транспортной инфраструктуры сетями беспроводной связи с возможностью передачи данных. Это необходимо, в частности, для развития «современных интеллектуальных логистических и транспортных технологий».

В первую очередь, планируется разработать порядок присвоения российской продукции в области информационной безопасности (ИБ) статуса товаров российского происхождения и подтверждения такого статуса. Соответствующий порядок должен быть утвержден правительством.

Далее планируется установить требование о введении в сфере информационной безопасности приоритета для товаров российского происхождения, а также для работ и услуг, выполняемых российскими лицами, по отношению к товарам и услугам иностранного происхождения. Данный приоритет должен иметь отношение к сфере госзакупок и быть утвержден правительством.

Налоговые льготы в сфере информационной безопасности

Параллельно должны быть установлены критерии отнесения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к категории российских лиц, осуществляющих деятельность в области ИБ. Критерии следует закрепить в указе Президента России.

Для организаций, которые будут удовлетворять заданным критериям, следует предоставить финансовые льготы. В том числе льготы коснутся начисления амортизации на электронно-вычислительную технику, тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование и налога на добавленную стоимость.

Авторы документа приводят в пример господдержку ИТ-компаниям в Индии, Китае, Бразилии, Южной Африке и в некоторых азиатских странах. Налоговая льгота в Индии - полное освобождение от налога на прибыль на первые пять лет, 50% снижение налога на последующие пять лет и, в случае реинвестирования в основную деятельность, 50% снижение налога на третий пятилетний период. ИТ-компании освобождаются от уплаты налога на имущество в течение пяти лет, а налога с продаж до 10 лет.

Технопарк для информационной безопасности

Другой предлагаемый механизм поддержки – создание национального технопарка в области информационной безопасности. Технопарк должен будет обеспечивать инвестиционный климат за счет поддержки стартапов, направленных на разработку отечественных инновационных продуктов в области ИБ.

Данный проект планируется поручить Минкомсвязи, Минэкономразвития, Ассоциации защиты информации (АЗИ), Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий (АП КИТ) и Ассоциации региональных служб информационной безопасности (АРСИБ).

Технопарк в области ИБ можно сделать на базе существующих технопарков и Особых экономических зон (ОЭЗ), а также путем объединения ИБ-компаний в ассоциацию. Создание инструментов совместной работы государства и отечественных компаний из сферы информационной безопасности создаст предпосылки для доступности перспективных научных ресурсов, технологий и разработок, полагают авторы документа.

В процесс взаимодействия государства и бизнеса предлагается вовлечь ведущие вузы, готовящих специалистов в области ИБ. Для этого необходимо сделать систему грантов на разработку перспективных средств обеспечения информационной безопасности.

В Якутии предложили снизить налоги для ИТ-компаний

Компаниям ИТ-отрасли в Якутии могут снизить ставку налога на прибыль с 6% до 3%. Об этом заявил в мае 2017 года глава республики Егор Борисов во время встречи с программистами, сообщила^[48] пресс-служба регионального правительства.

По его словам, этот вопрос в скором времени рассмотрит правительство. В то же время Борисов отметил, что принятие таких решений, «как правило, тормозится муниципалитетами, которые не хотят терять средства из своих и без того скромных бюджетов».

Также для поддержки IT-отрасли будет создан специальный фонд. По словам министра связи и информационных технологий Якутии Александра Борисова, у ИТ-стартаперов нет средств для реализации своих проектов.

Госдума утвердила пенсионные льготы для ИТ-компаний

Госдума приняла в первом чтении законопроект, который продлит действие льготного тарифа страховых взносов в пенсионный фонд для ИТ-компаний до 2023 г. Тариф составит 8%. Законопроект носит название «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»^[49].

До 2023 г. ИТ-компании будут пользоваться следующими льготными тарифами. Взнос на обязательное пенсионное страхование будет взиматься в размере 8%. Взнос на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 2%, а взнос на обязательное медицинское страхование – 4%. В сумме льготная ставка составляет 14%, в то время как стандартный страховой взнос в других отраслях равен 30%.

Эти тарифы были введены для российских ИТ-компаний, аккредитованных Минкомсвязи, в январе 2010 г. Льготы должны были действовать до конца 2017 г., после чего Минфин намеревался постепенно повышать ставку. В 2018 г. она должна была составить 21%, в 2019 г. – 28%, а с начала 2020 г. ИТ-компании начали бы платить стандартные 30%. Однако поручение президента и принятый согласно этому поручению закон продлили льготы на 5 лет.

ИТ-компании пользуются льготами потому, что для многих из них страховые выплаты составляют основную часть расходов. Компании из других отраслей обычно тратятся на закупку материалов и организацию производственного процесса, и на фоне этого отчисления в фонды не выглядят внушительно. Но, например, разработчики софта не имеют собственного производства. Поэтому страховые выплаты становятся для них достаточно большой потерей, чтобы задуматься о переводе бизнеса за рубеж.

2016

Путин продлил страховые льготы для ИТ-компаний до 2023 года

28 декабря 2016 года президент России Владимир Путин подписал закон, который продлевает на 2017-2023 годы действие льготных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для ИТ-компаний. Документ опубликован на официальном портале правовой информации.

Тарифы для ИТ-компаний составят:

• на обязательное пенсионное страхование - 8% (для сравнения, общий тариф - 22%)
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2% (общий тариф - 2,9%)
• на обязательное медицинское страхование - 4% (общий тариф - 5,1%)

Таким образом, тариф для ИТ-компаний останется на уровне 14%, в то время как общий тариф, предусмотренный для большинства налогоплательщиков, составляет 30%.

Кроме того, документ относит к контролируемым сделки, одной из сторон которых является исследовательский корпоративный центр (ИКЦ), указанный в законе "Об инновационном центе "Сколково" и освобожденный от уплаты НДС. Такие центры освобождались от НДС и налога на имущество, а также применяли нулевую ставку налога на прибыль при выручке до 300 млн рублей. С 2017 года эти льготы сохранятся при выручке до 1 млрд рублей.

Президент предложил продлить льготы по страховым взносам для ИТ-компаний до 2023 года

1 декабря 2016 года во время ежегодного послания к Федеральному Собранию президент Российской Федерации Владимир Путин заявил о том, что необходимо продлить льгот по страховым взносам для ИТ-компаний до 2023 года.

Он отметил, что в 2010 году налоговые отчисления компаний ИТ-отрасли составляли 28 млрд, при этом через два года — уже 54 млрд рублей. При этом выпадающие доходы от применения льгот в ИТ-отрасли составили всего 16 млрд рублей.

Чтобы поддержать такую динамику, предлагаю продлить эти льготы до 2023 года. Уверен, уже в ближайшее десятилетие удастся сделать ИT-индустрию одной из ключевых экспортных отраслей России, — сказал Владимир Путин.

Он напомнил, что объем экспорта отечественных ИТ-компаний за пять лет вырос вдвое.

Налоговые льготы для ИТ-компаний могут продлить до 2023 года

Правительство изучает возможность продления этих льгот до конца 2023 года, сообщил президент России Владимир Путин на форуме «Деловая Россия» в октябре 2016 года. По его словам, в ближайшее время могут быть внесены соответствующие изменения в налоговый кодекс.

Что касается того, чтобы распространить льготу на те компании, которые работают в общей среде, — занимаются услугами, продвижением продукта, то, наверное, и об этом можно подумать, отметил президент. "Но это нужно, чтобы правительство взвесило все за и против. Я считаю, что это тоже возможно", — сказал Путин.

По его словам, после введения льгот поступления в бюджет выросли с 28 млрд рублей до 54 млрд рублей. В целом бюджетная система получила более 10 млрд рублей.

Выпадающие доходы при этом составили всего 15 миллиардов. Получается, что бюджетная система получила плюсом больше 10 миллиардов. Это при том, что мы дали вот эту льготу в 14% на уплату страховых взносов. Далеко не всегда льготы являются обоснованными и дающими такой позитивный эффект, как в данном случае, - рассказал президент России.

Правительство хочет продлить налоговые льготы для ИТ-компаний навечно

Весной 2016 года Минэкономразвития подготовило законопроект, предусматривающий продление действия 14%-ной ставки по страховым взносам для ИТ-компаний на бессрочный период, а также распространение этой ставки на организации, оказывающие инжиниринговые услуги. Документ может обрести силу с 1 января 2017 года, то есть за год до окончания действующих сегодня льгот^[50].

Законопроект был разработан во исполнение одного из пунктов поручения Правительства от 1 марта 2016 года со сроком исполнения во II квартале 2016 года. Его исполнителями помимо Минэкономразвития были назначены Минфин и Минтруд.

Примечательно, что, по данным CNews, Минэк за продление льгот выступает уже долгое время, в то время как Минфин и Минтруд традиционно были категорически против.

Путин поручил продлить льготы на выплату страховых взносов для ИТ-компаний до 2023 года

В мае 2016 года президент России Владимир Путин подписал поручение премьер-министру Дмитрию Медведеву продлить льготы на выплату страховых взносов для российских компаний ИТ-компаний до 2023 года. Об этом сообщило издание «Экспертный центр электронного государства»^[51].

Отечественные компании, аккредитованные при Минкомсвязи и занятые разработкой отечественного ПО, платят пониженные страховые взносы: 14% от фонда заработной платы вместо 30%.

До сих пор в планах правительства фигурировала отмена действующих льгот: с 2018 года страховые взносы для ИТ-компаний должны были составлять 21%, в 2019 году - 28%, а с 2020 года - 30%.

Между тем, размер страховых взносов, начисляемых на фонд заработной платы предприятий, критичен для ИТ-компаний - разработчиков программного обеспечения, для которых фонд зарплаты является основной статьей расходов.

Продление льгот в таком виде и насторожило участников рынка. Как отметил управляющий директор компании «Росплатформа» Владимир Рубанов, сейчас 62% получателей льгот по страховым взносам не входят в Реестр российских разработчиков. Это могут центры разработок западных компаний, сервисные компании, аутсорсеры, а также иные компании, которые по тем или иным причинам не ходят получать статус отечественных разработчиков^[52].

Глава ассоциации «Руссофт» Валентин Макаров обратил внимание, что в случае сокращения числа получателей льгот страховые фонды дополнительно получат 13,2 млрд рублей за пять лет. В то же время потеря льгот приведет к закрытию части ИТ-компаний, переходу их на «серые схемы», перевод в другие юрисдикции и так далее.

В результате за те же пять лет объем ИТ-экспорта сократится на $7,9 млрд, а объем поступлений в бюджет в виде налога для физических лиц уменьшится на 71,7 млрд рублей - то есть в пять с лишним раз больше размера дополнительных доходов. Таким образом, выгоды для бюджета станут гораздо меньше будущих потерь, предупредил Макаров.

Кроме того, за те же пять лет отрасль потеряет 30 тыс. квалифицированных программистов, из которых 5 тыс. уедут из страны. А закрытие центров разработки в России приведет к потери возможности бесплатного трансфера технологий.

Макаров видит другой способ решения задачи повышения доходов бюджета. Он отмечает, что в 2014 году совокупная выручка ИТ-компаний, воспользовавшихся льготой, составила, по данным Федеральной налоговой службы, 666 млрд руб. ($17,5 млрд). Однако, по данным «Руссофта», совокупная выручка компаний, воспользовавшихся льготой, составила меньшую сумму - $12 млрд. Таким образом, налицо злоупотребления при пользовании льготами, с которыми следовало бы бороться путем усиления контроля: «Руссофт» готов помочь государству в этой части.

Льготная ставка по налогу на прибыль для ИТ–компаний действует уже в четырех регионах России

Челябинская область стала четвертым субъектом Российской Федерации, снизившим ставку налога на прибыль для предприятий ИТ–сектора с 20% до 15,5%. Льготный налоговый режим был реализован по предложению Министерства связи и массовых коммуникаций РФ. Помимо Челябинской области, данный механизм уже действует в Новосибирской, Пензенской и Ульяновской областях.

Снижение ставки налога на прибыль для ИТ–компаний региона предусмотрено законом Челябинской области от 12 мая 2016 года №349-ЗО «О внесении изменений в закон Челябинской области `О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков`»^[53]. Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года. Льготная ставка предоставляется сроком на пять лет.

2015

Минсвязи РФ предлагает продлить льготы на страховые взносы для ИТ-компаний

Глава Минкомсвязи РФ Николай Никифоров направил в октябре 2015 года премьер-министру Дмитрию Медведеву предложение продлить на пять лет срок действия льготных страховых взносов для ИТ-компаний, сообщает газета "Ведомости" со ссылкой на копию письма^[54].

Как отмечается в документе, если в 2018 году возрастет фискальная нагрузка на российские ИТ-компании, то они начнут проигрывать конкуренцию за работников мировым компаниям. А ухудшение самочувствия ИТ-отрасли отразится не только на технологическом развитии страны, но и на других секторах экономики, указывает Никифоров.

Стандартный страховой взнос для обычных компаний составляет 30%, а для ИТ-компаний, прошедших специальную аккредитацию в Минкомсвязи, будет составлять 14% до конца 2017 года. Планируется, что с 2018 года ставка повысится до 21%, в 2019 году – до 28%, а с 1 января 2020 года – до стандартных 30%. Минкомсвязи предлагает продлить действие 14%-ного тарифа до конца 2023 года, 21% – до конца 2024 года и ввести 29% в 2025 году.

По данным "Ведомостей", Минэкономразвития поддерживает это предложение, а вот Минфин, Минздрав и Минтруд выступают против продления пониженных тарифов по причине дефицита федерального бюджета, а также бюджетов фондов соцстрахования и обязательного медицинского страхования.

Добавим, что Минсвязи считает пониженные тарифы страховых взносов эффективной мерой – она распространилась примерно на 34,5% всех работников ИТ-отрасли. Финансовые показатели таких компаний растут быстрее, отмечает ведомство.

Законопроект об НДС для компаний, оказывающих электронные услуги в интернете

В начале декабря 2015 года стало известно о том, что российские и иностранные ИТ-компании обяжут платить дополнительный налог. Речь идет о десятках миллиардов рублей в год, которые могут поступить в бюджет государства.

Как сообщает РБК, депутаты Госдумы Андрей Луговой (ЛДПР) и Владимир Парахин («Справедливая Россия») представили законопроект об обложении НДС компаний, оказывающих электронные услуги в интернете. Проект будет внесен на рассмотрение в Госдуму и имеет хорошие шансы стать законом, отмечает источник издания, близкий к руководству Госдумы и знакомый с этим документом.

Представленный законопроект в первую очередь ориентирован на зарубежные компании, продающие в своих интернет-магазинах (App Store, Google Play и др.) программное обеспечение, электронные книги, музыку, фильмы, игры, а также торгующие рекламой и оказывающие услуги хостинга. Такие компании не платят НДС, например, за продажу приложений на территории России, в отличие от российских фирм. В условиях такого неравенства последние вынуждены регистрироваться за рубежом, то есть уходить от налогов, пояснил Владимир Парахин.

По оценкам авторов законопроекта, доходы иностранных компаний от российских потребителей на рынке электронных услуг оцениваются в 240 млрд рублей в 2014 году и примерно в 300 млрд рублей в 2015-м.

Впрочем, законопроект предполагает дополнительный налог и для отечественных компаний. Так, в документе говорится об отмене освобождения от НДС лицензий на программы для компьютеров и базы данных, что распространяется и на российские компании, отмечает партнер налоговой практики Goltsblat BLP Евгений Тимофеев.

Некоторые участники ИТ-рынка, опрошенные РБК, уверены, что введение НДС может привести к повышению цен, переложив на клиентов дополнительные расходы, которые могут составить миллиарды рублей.^[55]

2014

Доходы ИТ-льготников составили 311,6 млрд рублей

Минкомсвязь России проанализировала информацию о деятельности 1560 плательщиков льготных страховых взносов за 2014 год без учета организаций, которые начали применять льготную ставку по налогу в конце 2014 года.

ИТ-компании, пользующиеся льготой, зарегистрированы в 72 субъектах РФ, при этом 525 компаний — в Москве, 215 — в Санкт-Петербурге и Ленинградской области, 52 — в Новосибирской области, 42 — в Свердловской области, по 41 — в Московской и Самарской областях, 39 — в Республике Татарстан, 37 — в Нижнем Новгороде.

По данным Росстата средняя численность работников указанных ИТ-компаний за 2014 год составляет 136 тыс. человек — 34,5% от числа всех работников ИТ-отрасли. При этом среднемесячная заработная плата работников достигла 83 970 рублей, что в 1,6 раза больше средней заработной платы по отрасли информационных технологий и в 2,6 раза больше среднемесячной заработной платы в целом по экономике.

Сумма доходов этих организаций за 2014 год составила 311,6 млрд рублей, в том числе 305,2 млрд рублей — от реализации программного обеспечения, оказания услуг по его разработке, тестированию, установке, адаптации, модификации, сопровождению.

Кроме того, проведенная оценка показала, что ИТ-компании, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов, в 2011–2014 годах демонстрировали уверенный рост выручки и отчислений в бюджет РФ темпами выше средних по экономике в целом. Общая сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная указанными организациями, за 2014 год превысила 17,8 млрд рублей без учета налоговых вычетов.

С начала 2014 года льготой пользовались 1560 плательщиков, а к концу года их количество увеличилось до 2172, то есть практически удвоилось по сравнению с 2013 годом, когда льготами пользовались 1123 плательщика. За период 2012–2014 годов число таких организаций увеличилось почти в пять раз.

На 2014 год для аккредитованных ИТ-компаний предусмотрены следующие льготы: пониженные тарифы страховых взносов — до 14% от выплат в пользу физических лиц; возможность в упрощенном порядке привлекать к трудовой деятельности высококвалифицированных иностранных специалистов; право включать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники в состав материальных расходов в размере полной стоимости такого имущества по мере ввода его в эксплуатацию; льготная ставка по налогу на прибыль организаций в Новосибирской и Пензенской областях.

Рейтинг субъектов Российской Федерации по объему доходов ИТ-компаний, применявших пониженные тарифы страховых взносов, за 2014 год (по выборке из 1560 плательщиков страховых взносов)

<tbody> </tbody>

№ в рейтинге	Субъекты Российской Федерации	Объем доходов ИТ-компаний, применявших преференцию, за 2014 г. (тыс. руб.)
1	Москва и Московская область*	166 074 824,6
2	Санкт-Петербург и Ленинградская область*	41 369 708,7
3	Нижегородская область	10 937 224,9
4	Новосибирская область	10 380 595,0
5	Свердловская область	8 572 947,9
6	Пермский край	7 172 293,6
7	Республика Татарстан	5 178 115,4
8	Омская область	5 132 617,9
9	Ярославская область	4 463 749,8
10	Чувашская Республика	4 502 686,5
11	Краснодарский край	4 287 634,6
12	Саратовская область	3 471 369,4
13	Самарская область	3 419 537,4
14	Тульская область	2 575 826,0
15	Белгородская область	2 257 865,6
16	Томская область	2 217 248,5
17	Республика Коми	1 796 744,1
18	Оренбургская область	1 649 050,4
19	Республика Карелия	1 617 814,7
20	Ростовская область	1 552 073,5
21	Хабаровский край	1 558 355,3
22	Кемеровская область	1 535 997,6
23	Республика Башкортостан	1 447 864,4
24	Пензенская область	1 418 167,2
25	Липецкая область	1 304 985,3
26	Челябинская область	1 182 049,9
27	Красноярский край	1 088 035,8
28	Калужская область	955 056,0
29	Тверская область	900 951,2
30	Удмуртская Республика	793 540,9
31	Калининградская область	730 087,6
32	Ханты-Мансийский автономный округ - Югра	603 926,8
33	Республика Марий Эл	582 760,8
34	Ульяновская область	567 635,6
35	Воронежская область	529 924,6
36	Волгоградская область	489 440,0
37	Алтайский край	465 960,2
38	Орловская область	440 785,6
39	Тюменская область	350 481,0
40	Рязанская область	343 549,5
41	Мурманская область	338 358,9
42	Владимирская область	327 590,5
43	Ставропольский край	320 098,2
44	Кировская область	313 690,0
45	Вологодская область	304 358,7
46	Республика Саха (Якутия)	300 829,4
47	Брянская область	285 534,5
48	Ивановская область	273 050,9
49	Республика Бурятия	268 731,9
50	Приморский край	263 699,5
51	Ямало-Ненецкий автономный округ	219 788,9
52	Сахалинская область	224 830,6
53	Амурская область	214 248,5
54	Республика Мордовия	209 057,1
55	Республика Хакасия	206 732,3
56	Смоленская область	200 923,6
57	Новгородская область	188 362,8
58	Астраханская область	187 504,7
59	Курская область	123 555,5
60	Костромская область	122 243,1
61	Тамбовская область	117 752,0
62	Иркутская область	112 305,4
63	Псковская область	110 327,1
64	Магаданская область	106 038,7
65	Камчатский край	79 059,9
66	Кабардино-Балкарская Республика	72 540,1
67	Ненецкий автономный округ	67 743,4
68	Забайкальский край	31 737,9
69	Курганская область	24 931,3
70	Республика Калмыкия	22 312,8

* Сведения по ИТ-компаниям, расположенным на территории Москвы и Московской области, а также Санкт-Петербурга и Ленинградской области, были сгруппированы в силу методики расчета, учитывающей в том числе особенности размещения офисов организаций.

Новосибирская область ввела льготный налоговый режим для ИТ-компаний

4 декабря 2014 года Министерство связи и массовых коммуникаций РФ сообщило о снижении с 1 января 2015 года ставки налога на прибыль для ИТ-компаний Новосибирской области с 20% до 15,5% . Министерство предложило реализовать пилотный проект по внедрению льготного налогового режима для ИТ-компаний нескольким субъектам РФ, первым из которых эту возможность использовала Новосибирская область.

Снижение ставки налога на прибыль закреплено принятым Законом Новосибирской области от 24 ноября 2014 г. № 482-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области".

Теперь пониженная ставка налога на прибыль организаций (15,5%) максимально приближена к ставке налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения с доходов (УСН), уменьшенных на величину расходов (15%). Льготный режим позволит малым ИТ-компаниям преодолеть «боязнь роста» в случае, когда их доходы достигают порога, после которого невозможно дальнейшее применение УСН.

Кроме того, преференция будет способствовать развитию ИТ-бизнеса и появлению большего числа средних и крупных ИТ-компаний в регионе.

Напомним, в Новосибирской области действует один из наиболее успешных технопарков, созданных при поддержке Минкомсвязи России в рамках комплексной программы «Создание в Российской Федерации технопарков в сфере высоких технологий» - новосибирский «Академпарк». Принятый закон улучшает условия деятельности его резидентов.

Наша задача как регулятора — создавать условия для дальнейшего роста отрасли информационных технологий, которая сегодня динамично развивается. Чтобы систематизировать эту работу, в конце 2013 года была принята стратегия развития ИТ-отрасли и дорожная карта по ее реализации. В этом году министерство продолжает работу по улучшению институциональных условий ведения ИТ-бизнеса в России, сокращению кадрового дефицита в отрасли, созданию инфраструктуры высокопроизводительных рабочих мест, — отметил глава Минкомсвязи России Николай Никифоров.

Так, прием в вузы по ИТ-специальностям с 1 сентября 2015 года планируется увеличить на 34% по сравнению с 2014-ым. Кроме того, в рамках комплексной программы «Создание в Российской Федерации технопарков в сфере высоких технологий» до конца года откроются шесть технопарков: в Москве, Нижнем Новгороде, Саранске, Пензе, Свердловской области и Тольятти, говорят в Минсвязи.

В 2014 году начали действовать два новых механизма поддержки ИТ-компаний: пониженные тарифы страховых взносов для организаций численностью от 7 до 29 работников и возможность в упрощенном порядке привлекать к трудовой деятельности высококвалифицированных иностранных специалистов.

Улучшение условий для ведения бизнеса в отрасли информационных технологий (ИТ) в 2014 году впервые за 11 лет отметили участники социологического опроса некоммерческого партнерства (НП) «Руссофт (Russoft)». В исследовании приняли участие более 130 российских экспортеров программного обеспечения.

Если в предыдущие годы прогресс отмечали, как правило, только определенные категории респондентов, в зависимости от объемов их оборота и местоположения головного офиса, то в 2014 году оценки улучшились по всем группам компаний.

Доля респондентов, которые положительно оценили изменения в государственной поддержке ИТ-отрасли за последние два года, увеличилась на 5% по сравнению с данными опроса 2013 года и достигла уровня 30%. По критерию «состояние инфраструктуры» доля оценок «хорошо» и средний балл достигли исторического максимума за все время проведения опросов — 32% и 3,17 соответственно. Доля тех, кто увидел ухудшение ситуации с государственной поддержкой, не увеличилась и осталась на уровне прошлого года, составив 9%.

Принципиальное отличие результатов 2014 года от оценок последних 3-4 лет состоит в том, что они отражают не ожидания опрошенных компаний, а реальные улучшения, которые проявляются в конкретных решениях правительства и Государственной Думы, в рамках действий по реализации государственных проектов и программ, направленных на поддержку ИТ-компаний, — отмечалось в сообщении НП «РУССОФТ».

2013

В первом чтении Госдума приняла закон о льготах для малых ИТ-компаний

13 декабря 2013 года Министерство связи и массовых коммуникаций Российской Федерации сообщило о том, что подготовленный ведомством законопроект о внесении изменений в статью 57 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» принят сегодня в первом чтении Государственной Думой. Закон снижает порог численности сотрудников ИТ-компаний, претендующих на получение льгот, с 30 до 7 человек, а также корректирует условие их получения, связанное с колебаниями курсов иностранных валют.

Законопроект подготовлен Минкомсвязью России в рамках обеспечения благоприятных условий ведения бизнеса для российских ИТ-компаний и отвечает положениям «Стратегии развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации на 2014-2020 годы и на перспективу до 2025 года».

Законопроект касается уже действующих льгот. В настоящее время ИТ-компании, в которых работает не менее 30 человек, могут пройти аккредитацию в Минкомсвязи России и после этого платить страховые взносы по пониженной ставке в размере 14%. Эти льготы в полном объеме действуют до 2017 года.

Для подавляющего большинства регионов России ИТ-компания с 30 и более сотрудниками — уже достаточно крупная. В то же время не хватало стимулов развития малого ИТ-бизнеса, которым создается большая доля новаций, — говорит заместитель министра Марк Шмулевич.

Кроме того, предлагается скорректировать и еще одно существующее условие получения льгот, согласно которому 90% доходов организации должно происходить от профильной деятельности, то есть, от продажи ИТ-продуктов или оказания ИТ-услуг. Министерство предлагает исключить из объема доходов организации, от которого исчисляется доля «профильных» доходов, доходы в виде курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса иностранной валюты от официального курса, а также переоценки валютных ценностей, требований в иностранной валюте.

Правительство одобрило льготы ИТ-компаниям с численностью персонала до 7 человек

В октябре 2013 года Правительство РФ одобрило законопроект Минкомсвязи о расширении льгот по страховым взносам для ИТ-компаний. Проект снижает порог численности сотрудников компаний, которые имеют право на льготы, с 30 до 7 человек. Льготный режим позволит платить страховые взносы по пониженной ставке (14% вместо базовых 30%). «Считаем крайне важным, чтобы льготы по начислениям на зарплату были именно для небольших ИТ-стартапов — это создаст 25 000 высокотехнологических рабочих мест», — сообщил министр связи Николай Никифоров.

Однако на эти льготы смогут рассчитывать далеко не все стартапы. Например, их не получат компании, которые разрабатывают технологические сервисы, но зарабатывают не на продаже софта, а на рекламе. Поскольку по закону о страховых взносах на льготу могут рассчитывать те, кто получает не менее 90% дохода от продажи ПО.

Тем не менее в тексте стратегии министерство отметило, что в России есть «еще один важный растущий сегмент, имеющий отношение к российской ИТ-отрасли, — это интернет-компании». Главный источник их выручки — интернет-реклама (ее продажи в 2012 году превысили 56 млрд рублей) и платежи пользователей.

В Минкомсвязи не очень понимают специфику ИТ-отрасли и думают, что это только аутсорсинг или то, что делает «Лаборатория Касперского (Kaspersky)», - говорит венчурный инвестор Игорь Мацанюк. - Из-за искусственных ограничений компании вынуждены создавать схемы для получения льгот, при которых одни дочерние компании используются как центры разработок, выпускают софт и потом продают его другим дочерним компаниям.

По словам Мацанюка, необходимо сделать механизм предоставления льгот прозрачным и предсказуемым — сейчас налоговая инспекция может лишить льгот ИТ-компанию в любой момент.

Проблемы с применением льгот могут возникнуть у компаний, зарабатывающих на сопровождении свободного ПО, и у продавцов облачного ПО (Soft as a Service), говорит член совета директоров «Пингвин софтвер» Дмитрий Комиссаров. По его словам, Минкомсвязи обещало издать инструкцию, в которой такие виды деятельности будут приравнены к продаже ПО.

Замминистра связи Марк Шмулевич не исключает, что с развитием интернет-экономики тема отдельных льгот для интернет-компаний может быть поддержана. «Но это просто другая тема», — резюмировал Шмулевич^[56].

Минкомсвязи предложило ввести льготы по страховым взносам для компаний от 7 человек

13 марта 2013 года Минкомсвязи сообщило о своем предложении продлить срок действия льгот по страховым взносам для ИТ-компаний и распространить их действие на небольшие коммерческие структуры отрасли.

В соответствии с принятым в 2009 году федеральным законом 212-ФЗ «О страховых взносах», ИТ-компании могут пройти необходимую аккредитацию в Минкомсвязи и после этого платить страховые взносы по пониженной ставке в размере 14%. В полной мере это послабление действует до 2017 года. Минкомсвязи предлагает отодвинуть данный срок до 2022 года.

Эта экономическая мера особенно важна именно в отрасли ИТ: сегодня льготы по страховым взносам для многих ИТ-компаний являются основным фактором государственной поддержки и принятия решения о том, как и где вести бизнес, поскольку в ИТ для некоторых компаний более 80% расходов, а для большинства — более 60% расходов приходится на фонд оплаты труда, - говорит замминистра связи Марк Шмулевич.

Стоит отметить, что в соответствии с 212-ФЗ к ИТ-компаниям относятся только те организации, которые осуществляют разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде или оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, а также по их установке, тестированию и сопровождению.

Помимо продления срока выплат взносов по сниженной ставке Минкомсвязи также предлагает снизить порог численности сотрудников компании, имеющей право на льготу. Согласно 212-ФЗ, пока ей могут воспользоваться только компании со штатом не менее 30 человек. В Минкомсвязи считают, что она должна распространяться на компании с численностью персонала от 7 человек.

По словам Шмулевича, данная идея Минкомсвязи уже «нашла поддержку» у ряда федеральных министерств, включая Минэкономразвития и Минпромторг.

Проработать вопрос о продлении сроков выплаты в государственные внебюджетные фонды по сниженным тарифам и о снижении порога численности сотрудников ИТ-компаний, которые могут воспользоваться такими льготами, главе Минкомсвязи Николаю Никифорову и его коллегам из Минэкономразвития и Минтруда в январе 2013 года поручил председатель правительства Дмитрий Медведев.

2011: Введение первых налоговых льгот для компаний, аккредитованных при Минкомсвязи

Около 1,5 тысяч ИТ-фирм, аккредитованных в Минкомсвязи, получат налоговые льготы. Об этом сообщил 11 мая 2011 года на заседании коллегии Минкомсвязи РФ глава ведомства Игорь Щеголев.

Министр напомнил, что аккредитация в Минкомсвязи для ИТ-компаний обязательна для того, чтобы получить право пользоваться налоговыми льготами. Сейчас, по его словам, в министерстве "аккредитовано около 1,5 тыс таких фирм".

Если в компании минимум 50 человек и если 90% выручки составляют доходы от разработки программного обеспечения, то таким компаниям теперь можно платить взносы /в государственные социальные фонды/ по совокупной ставке 14%, - пояснил Щеголев. - Ранее ставка составляла 34%. Разница существенная.

По словам министра, речь идет о праве отчислять взносы по пониженной ставке в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования.

Примечания